2003年度企业财务决算报表编制说明-国资委.docVIP

PAGE 1 —  PAGE 26 — 附件2（1）： 2003年度企业财务决算报表编制说明 一、填报范围 本套报表适于具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表，从事非金融业务的所有国有及国有控股的企业、实行企业化管理的事业单位填报。具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电通信、旅游、饮食服务等行业会计制度和《企业会计制度》的各类国有企业（单位）。 （一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。具体包括： 1、国有投资各方占等额股份的企业，由委托管理一方按“合并会计报表”制度进行合并或按股权比例纳入合并会计报表范围； 2、间接控制的企业指通过子公司而对子公司的子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本； 3、直接与间接控制的企业指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本； 4、多方国有单位投资的具有实际控制权的企业。控制权指能够统驭一个企业的财务和经营政策，并以此从企业经营活动中获取利益的权力。 （二）企业化管理的事业单位是指执行《电影新闻出版企业财务制度》和相关企业会计制度，实行企业化管理的报社、出版社等国有事业单位。 二、报表组成 本套报表包括： （一）报表封面。 （二）主表：是反映企业主要经营状况的报表，由所有企业填报。包括：资产负债表（企财01表），利润及利润分配表（企财02表），现金流量表（企财03表）。 （三）附表：是反映企业基本经营状况的报表，由所有企业填报。包括：资产减值准备、投资及固定资产情况表（企财附01表），所有者权益（或股东权益）增减变动表（企财附02表），应上交应弥补款项表（企财附03表），基本情况表（一）（企财附04－1表），基本情况表（二）（企财附04－2表），基本情况表（三）（企财附04－3表），主辅分离辅业改制情况表（企财附05表），汇编范围企业年度间主要指标比较表（企财附06表），企业主要分析指标表[计算机自动生成] （企财附07表），境外子企业基本情况表（企财附08表）。 （四）行业补充指标表：是反映特定行业特有情况的报表，由相关行业的企业选择填报。包括粮食企业补充指标表，铁路运输企业补充指标表，民用航空企业补充指标表等1314张报表。 （五）监管企业补充指标表：是反映监管企业生产经营基本情况的报表，包括由所有监管企业填报的基本情况补充表，对外长期股权投资情况表，费用情况表等32张监管企业补充指标表；以及由监管企业所属金融子企业填报的定期存款明细表、人民币贷款明细表、外币贷款明细表等9张监管企业金融类补充指标表。 三、中央企业所属境外子企业报表填报口径 企业于2004年4月25日前上报《2003年度企业财务决算报表》时，其决算应为境内外合并（汇总）数据。 （一）能够分户上报境外子企业财务决算的，在报表格式上实行“两表合一”，即所属境外子企业填报《2003年度企业财务决算报表》的资产负债表（企财01表）、利润及利润分配表（企财02表）、现金流量表（企财03表）和境外子企业基本情况表（企财附08表），封面的企业类别选择“2.境外企业”。 （二）不能分户上报境外子企业财务决算的，可以把境外子企业数据汇总作为一户上报，报表封面的企业类别选择“1.境内企业”，报表类型码选择“3.境外并企业表”。境外子企业的全部分户数据应于5月31日前上报，上报时应视以下情况分别处理： 1、实行“两表合一”的企业，所属境外子企业填报《2003年度企业财务决算报表》的资产负债表（企财01表）、利润及利润分配表（企财02表）、现金流量表（企财03表）和境外子企业基本情况表（企财附08表）。 2、不实行“两表合一”的企业，所属境外子企业填报《2003年度境外子企业财务决算报表》的资产负债表（企财外01表）、利润及利润分配表（企财外02表）、现金流量表（企财外03表）和境外子企业基本情况表（企财外附01表）、境外办事机构及项目基本情况表（企财外附02表）、应交财政收益明细表（企财外附03表）。 （三）对于集团总部设在境外的中央监管企业视同境内中央监管企业，其总部报表应填报全套《2003年度企业财务决算报表》。企业可以选择是否实行“两表合一”报送其所属境外子企业财务决算数据，填报方式比照（二）的规定。 （四）对于企业所属境外子企业在境内设立企业的，应当实行“两表合一”。境外子企业本部填报《2003年度企业财务决算报表》的资产负债表（企财01表）、利润及利润分配表（企财02表）、现金流量表（企财03表）和境外子企业基本情况表（企财附08表），封面企业类别选择“2.境外企业”。境