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第二章 增值税会计1;; 第一节 增值税概述; 二、增值税的类型; ;;对视同销售行为的纳税规定 交付他人代销、销售代销 统一核算的不同机构间相互移送货物 自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 自产、委托加工或购买的货物作为投资 自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人 自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费 向其他单位或个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或以社会公众为对象的除外。;;确定视同销售的目的： 1.保证抵扣制度的实施，不应发生上述行为而中断抵扣链条； 2.避免因上述行为而发生税负不平衡，防止逃避纳税； 3.体现增值税配比原则。; ; ; ; ; ;地方执行口径：;; ;四、增值税的纳税义务人; 纳税义务人——单位和个人的界定; 纳税人分类管理—认定标准; 纳税人分类管理—特殊的规定;问题三、已经认定成为一般纳税人的企业是否可以转为小规模纳税人？ 除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。; 纳税人分类管理—认定标准 ;纳税人分类管理—一般纳税人和小规模纳税人; ; 征收率; 纳税人销售货物或者应税劳务(提供应税服务），按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。 ; 五、销项税计算;销项税—价外费用;;销售额=含税销售额/（1+3%） 应纳税额=销售额╳3%;销售额认定的特殊情况：; 销项税—核定销售额; ;【例】;试点行业销售额的确定;; 六、进项税额的计算; 六、进项税额的计算;（四）不得从销项税中抵扣的进项税;;;;七、征收管理;; ;;补充：减免与征收管理;;; ;专用发票开具时限规定如下:;销售服务;;;; 第二节 增值税的会计科目设置;1.“应交税费——应交增值税”科目;;; ;;;解析： 借：在建工程　　　　　　　　　　　　1700 　　　　贷：应交税费－增值税检查调整?　　　　1700 　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　850 　　　　贷：应交税费－增值税检查调整　　　　850 　　借：应交税费－增值税检查调整　　　　2550 　　　　贷：应交税费－未交增值税　　　　　　?2550 　　借：应交税费－未交增值税　　　　2550 　　　　贷：银行存款?　　　　　　? 2550;小规模纳税人账户设置