新形势下国有集团企业内控问题及对策.docVIP

PAGE  PAGE 4 新形势下国有集团企业内控问题及对策 　　摘要：本文以SGX集团公司为例重点分析了新形势下国有集团企业内部控制存在的问题及部分原因，并在此基础上提出了相应对策及建议，通过建立独立风控、提升信息管控、全员参与内控、健全内部审计等方案力求能推动国有企业内部控制建设的有效顺利进行。 　　关键词：国有企业 内控问题 对策 　　一、以SGX集团公司为代表的国有企业内部控制存在的薄弱环节 　　作为SGX集团的一员，笔者通过对集团内控体系文件以及各子公司管理制度进行整理，发现内部控制建设已经成为困扰集团快速发展重要问题之一，主要表现在： 　　（一）内控建设远落后于集团的发展速度 　　作为区域龙头国有企业，SGX集团业务范围非常广泛，跨越酒店、房地产、旅游等多个不同领域，但集团内部尚无集中统一的全面风险管理部门，集团总公司层面类似行政管理机构，而真正的经营部门大多是总公司旗下的各级子公司，管理层次多而复杂，内部控制只在各子公司内部空运转，成为“花架子”、“空瓶子”，管理效率大大降低，在风险信息传递等政策传达过程中容易产生偏差。 　　（二）未明确集团内部控制建设、实施及责任监督主体 　　业务范围迅猛扩张的SGX集团仍处在现代企业制度的建设过程中，对企业内部控制建设和实施的责任主体还不够明确。部分管理层还没有意识到内部控制在企业发展过程中所具有的重要作用，只是将其当做会计管理、财务控制的一种手段，而没有从集团发展高度将内部控制提升到整个集团企业各领域全面规范管理的高度，内控建设未充分发挥其监督、促进的应有作用。 　　（三）企业内部控制制度缺乏系统性 　　SGX集团在其内部各级子公司的企业管理、生产经营、流程规范等诸多方面都制作详尽的业务规范，但这些规范基本是由各子公司根据自身业务需要来制定的，制度之间没有有效的沟通衔接，互相冲突，形态各异。另外，企业的规章制度与实际业务流程不符，使得实际工作中难以落实，经常出现各子公司业务流程、规章制作简单合并作为集团内部控制制度的情况，??不是依据各子公司具体业务情况、管理流程和渗透领域来差异化定制，从而使得责任的划分、业务检查、纪律监督以及责任追究等制度方面无从抓起。 　　（四）未建立全面的评价标准体系 　　为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，2008年财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，中国注册会计师协会为了规范注册会计师执行内部控制审核业务，保证执业质量，也制定了《内部控制审核指导意见》及《内部控制与审计风险》，但是这些规范和意见在内控建设、组织实施以及后续评价方面的内容都是原则性的，仍然缺乏统一的具有可操作性的具体准则或指南。 　　二、SGX集团完善内部控制提升对策 　　（一）单独成立集团全面风险管控机构 　　风控机构集中统一对各子公司业务进行管理和监督，对集团业务潜在风险进行预测、识别、评估、预警，为后续内控政策和业务流程的顶层设计夯实基础。业务风险管控、识别、评估是一个动态连续的过程，成立集团风控统一管理中心，大力建设业务风险识别评价数据库，定期对存风险业务部门进行及评价管理，控制集团业务主要风险，在风险初期，通过风险预警，及时建议提醒采取管控措施，将业务风险控制在萌芽阶段。 　　（二）成立集团大数据信息管理中心，加强信息化平台建设 　　SGX集团作为一个大型上市集团企业，管理层次较为复杂，风险信息传递过程往往会出现偏差，有必要成立一个集团层面大数据信息管理中心，完善信息化对内控建设保障力度，通过统一、可靠的风险信息传递渠道，促进集团风险内部信息的集成与共享，有效地将相关信息传递给集团各子成员以及相关利益者，利用信息化平台对信息进行筛选、加工、整合，使信息的传递更加有效，提升管理者科学决策能力和有效管理能力。 　　（三）调动全员参与内控建设，提升工作效率 　　成立由管理层、执行层、员工层各层级均参与的内部控制建设小组，制定修订完善内控管理制度和实施计划，组织全体员工加强内部控制建设理论培训学习，定期召开内控管理专题会议，明确各成员相应职责，限期整改监督发现的内控问题。同时，将内控建设与职工绩效考核挂钩，提升员工建设监督意识，提高员工自我控制能力，提升职工的业务质量和工作绩效。 　　（四）加强内控责任监督，强化独立内部审计 　　内部控制建设效率提升和企业风险防范的管理主要靠责任监督制实现。通过业务处理过程预警、财务同步审计相结合，强化业务过程规范化考核监督，控制潜在风险，防止徇私舞弊，提高企业核心竞争力。集团企业内部审计部门定期对业务目标进行监督考察，不仅考核子公司部门绩效、个人业绩，还要考察各部门