财务会计实务货币资金第五讲新.ppt

亚洲投资银行;;大热的“一带一路”到底是什么？;;第二章 货币资金; （一）银行存款的总分类核算 ; 例：齐鲁公司，20××年12月份发生如下经济业务： （1）销售给本市某超市商品一批，价款20 000元，增值税 3 400元，收到转账支票一张，填写进账单，送存银行，根据进账单回单联。 借：银行存款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 3 400 （2）将超过库存限额的 2 000元现金送存银行。 据“ 现金交款单 ”回单联。 借：银行存款 2000 贷：库存现金 2000; （3）以银行存款支付行政管理部门电话费 8 000元，根据电信局付费单据。 借：管理费用 8 000 贷：银行存款 8 000 （4）接银行转来信汇凭证收账通知，外地 某单位前欠货款4000元，已收妥入账。根据信 汇凭证收账通知。 借：银行存款 4 000 贷：应收账款 4 000; （5）以银行存款购买原材料一批，货款5000元，增值税850元，开出转账支票。根据支票存根。 借：材料采购 5 000 应交税费—应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5 850 （6）开出汇兑凭证，汇出款项 35 100元支付前欠光明公司货款。根据信（电）汇凭证回单和有关单据。 借：应付账款 35 100 贷：银行存款 35 100;（二）银行存款的序时分类核算;（二）银行存款的序时分类核算;三、银行存款的清查;未达账项 ;项 目 ; 例：齐鲁有限责任公司， 2014年 3月31日银行 存款日记账的余额为 215 312 元，银行转来对账单的余额为 281 262 元。经逐笔核对，发现以下未达账项： ①企业送存转账支票 23 400元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账； ②企业开出转账支票 5 850元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账 ③企业委托银行代收某公司购货款 89 500元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账； ④银行从企业存款户中扣取借款利息6 000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。; 根据上述资料编制“银行存款余额调节表” ;三、银行存款的清查;小结;课后作业;　 ③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。 　 ④12月份甲公司发行借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。 　　要求： 　　（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。 　　（2）编制甲公司银行存款余额调节表 　　（答案中的金额单位用万元表示） ;第四节 其他货币资金;一、其他货币资金的概念和内容; ;二、其他货币资金的核算; 例：齐鲁有限责任公司2014年3月份发 生如下经济业务： （1）3月3日，公司填写汇款委托书，委托银行将款项 20 000 元汇往采购地开立专户。根据汇出款项凭证。 借：其他货币资金—外埠存款 20 000 贷：银行存款 20000; （2）3月3日，收到采购人员转来供应单位 发票账单等报销凭证时，注明采购材料价款 16000元，增值税2720元。 借：材料采购 16000