小企业所得税习题.docVIP

单选 1. 下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ A　）。A.经济林　　B.防风固沙林　　C.用材林　　D.存栏待售特为牲畜 生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。 2.在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（ B ）为成本。 A.公允价值 B.公允价值和支付的相关税费 C.购买价款 D.成本与市价孰低 3.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ C ）加计扣除。 A.10% B.20% C.50% D.100% 4.符合条件的小型微利企业，减按（ D ）的税率征收企业所得??。 A.5% B.10% C.15% D.20% 5.某服装厂2008年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（ B ）。 A.23400元 B.22040元 C.21360元 D.20000元 6.在计算企业所得税时，以足额计提折旧的固定资产的改建支出（ D ）。 A.一次性列入成本费用 B.按照不少于3年的时间分期摊销 C.按照不少于5年的时间分期摊销 D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 7.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ D ）加计扣除。 A.10% B.20% C.50% D.100% 8.在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（ D ）为成本。 A.公允价值 B.公允价值和支付的相关税费 C.购买价款 D.购买价款和支付的相关税费 9.采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的（ A ）。 A.60% B.50% C.40% D.30% 10.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ A ）为纳税地点。 A.企业登记注册地 B.企业实际经营地 C.企业会计核算地 D.企业管理机构所在地 二、多选 1. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（　AD ）。A.登记注册地标准　　B.所得来源地标准　　C.经营行为实际发生地标准　　 D.实际管理机构所在地标准　　答案解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 2. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ACD　）。A.股息　　B.转让财产所得　　C.租金　　D.特许权使用费 答案解析：非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 3.可在所得税前扣除的税金包括（ BCD ）。 A.增值税 B.土地增值税 C.出口关税 D.资源税 4.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ACD ）。 A.为雇员支付集资分红的支出 B.为雇员年终加薪的支出 C.按规定为雇员交纳社会保险的支出 D.为雇员提供的劳动保护费支出 5.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ABCD ）。 A.被没收财务的损失 B.计提的固定资产减值准备 C.迟纳税款的滞纳金 D.法院判处的罚金 6.下列固定资产不得计算折旧扣除的是（ ABD ）。 A.单独估价作为固定资产入账的土地 B.未投入使用的机器设备 C.以经营租赁方式租出的固定资产 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 7.以下可在所得税前列支的保险费用为（ ABD ）。 A.政府规定标准的基本养老基金支出 B.政府规定标准的补充医疗保险基金支出 C.职工家庭保险费用支出 D.企业货物保险支出 8.下列固定资产不得计算折旧扣除的是（ AD ）。 A.以融资租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租入的固定资产 C.以经营租赁方式租出的固定资产 D.以经营租赁方式租入的固定资产 9.企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除（ ACD ）。 A.非金融企业向金融企业借款的利息支出 B.非金融企业向非金融企业借款的利息支