《金融工程学》现金流量表编制.pptVIP

现金流量表编制;（一）经营活动产生的现金流量;（1）销售商品、提供劳务收到的现金 反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额以及企业销售材料和代销业务收到的现金。 ;（2）收到的税费返还 反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、营业税、所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。 ;2．经营活动产生的现金流出项目 ; （3）支付的各项税费 反映企业按规定支付的各项税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、预交的营业税等。 ;（二）投资活动产生的现金流量;（1）收回投资所收到的现金 反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。 ; （4）收到的其他与投资活动有关的现金 反映企业除上述各项目外，收到的其他与投资活动有关的现金。 ; （1）购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金 反映企业购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金，包括购买机器设备所支付的现金及增值税款、建造工程支付的现金、支付在建工程人员的工资等现金支出。; （3）支付的其他与投资活动有关的现金 反映企业除上述项目外，支付的其他与投资活动有关的现金。 ;（三）筹资活动产生的现金流量;1．筹资活动产生的现金流入项目 ;（3）收到的其他与筹资活动有关的现金 反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金。; （1）偿还债务所支付的现金 反映企业以现金偿还债务的本金，包括：归还金融企业的借款本金、偿付企业到期的债券本金等。; （3）支付的其他与筹资活动有关的现金 反映企业除上述各项目外，支付的其他与筹资活动有关的现金。 ; 反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算为人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算为人民币金额之间的差额。 ;（五）现金流量表补充资料——将净利润调节为经营活动现金流量 ;具体包括： （1）计提的资产减值准备。 （2）当期计提的固定资产折旧。 （3）无形资产摊销。 （4）长期待摊费用摊销。 （5）待摊费用减少（减：增加）。 （6）预提费用增加（减：减少）。 （7）少数股东损益。; 2．在利润表反映的，非经营活动产生的现金流量，即投资活动、筹资活动产生的现金流量; 3．不在利润表中反映的，影响经营活动的现金流量