XX證券股份有限公司关于股份有限公司首次公开发行财务情况专项核查工作之自查报告.docVIP

 PAGE \* MERGEFORMAT 13 XX证券股份有限公司关于****股份有限公司 首次公开发行财务情况专项核查工作之自查报告 中国证券监督管理委员会： 根据《关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知》（发行监管函[2012]551号）（以下简称：《通知》）、《关于进一步深化新股发行体制改革的指导意见》（证监会公告[2012]10号）、《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》（证监会公告[2012]14号）的有关规定，并结合《会计监管风险提示》系列文件的通知要求，我司会同****股份有限公司（以下简称：公司、发行人或“****）、其他中介机构，就发行人本次首次公开发行申请报告期财务会计信息开展全面自查工作，并提交本自查报告。 本次自查过程自2013年*月*日开始，*月*日结束，自查参与机构包括保荐机构、发行人及其他中介机构，本次自查重点关注了发行人报告期内收入、盈利是否真实、准确，是否存在粉饰业绩或财务造假等情形，以下按《通知》要求对发行人各项重点财务问题的核查人员、核查事件、核查程序、核查证据、核查结论逐项说明如下： 发行人内部控制体系总体核查 核查人员： 核查时间： 核查重点：参见指引 核查程序、内容及结论(仅供参考) 1.检查发行人财务会计核算体系设置是否合理，内部审计制度设计及执行是否健全； 1）访谈了财务部门负责人，具体了解了财务部门岗位设置情况，财务人员胜任能力情况；（见工作底稿索引：1-1-1-1） 检查情况如下： 结论是： 2）抽查财务会计档案管理情况，并观察发行人财务电算化实施情况；（见工作底稿索引：1-1-1-1） 检查情况如下： 结论是： 3）检查发行人内部审计制度的执行情况，检查报告期内发行人内部审计报告的具体内容及完备情况；（见工作底稿索引：1-1-1-1） 检查情况如下： 结论是： 4）检查发行人其他各项内部控制制度的设置情况；（见工作底稿索引：1-1-1-1） 检查情况如下：（重点检查发行人在资金管理、购销合同、对外投资等方面的具体制度及其授权、决策程序） 结论是： 2.检查其他中介机构文件和报告 1）检查发行人会计师出具的内部控制鉴证报告或内部控制审计报告，关注其结论是否与保荐机构的检查情况相吻合；（见工作底稿索引：1-1-1-1） 检查情况如下： 结论是： 2）关注报告期内发行人会计师出具的审计报告是否体现了发行人存在重大会计差错、重大会计估计变更或其他反映发行人内部控制存在重大缺陷的情况；（见工作底稿索引：1-1-1-1） 检查情况如下： 结论是： 3、穿行测试 1）采购流程和销售流程内部控制是否合理并有效执行 检查情况如下：（可在报告期内按月份或按季度，按重要性水平具体抽取核验重要合同及订单的全流程执行情况，检查原始单据归集情况，并按内部控制环节设置及执行到位情况进行列示）（见工作底稿索引：1-1-1-1） 结论是： 2）资金管理流程内部控制设计谁否合理及是否得到有效执行 检查情况如下：（可在报告期内按月份或按季度，按重要性水平具体抽取银行日记账中单笔重大资金流出流入情况，关注其交易实质及其对应原始单据情况，并按内部控制环节设置及执行到位情况进行列示）（见工作底稿索引：1-1-1-1） 结论是： 3）公司公文流转是否符合公司授权体制的抽查 检查情况： 结论： 自查过程中的重点核查问题 凡涉及重要供应商及重要客户核查，其核查口径均不得低于前二十大客户或供应商，并且覆盖不少于同期采购或销售金额的50%，特别分散的，不能低于30%。 （一）发行人是否存在”以自我交易方式实现收入、利润虚假增长”的情况 检查人员： 核查时间： 核查方式及程序： 参见指引 核查内容： 请项目组根据核查程序的要点，逐条说明核查情况。 核查结论： （二）发行人或关联方是否存在“与其客户或供应商以私下利益交换等方法进行恶意串通以实现收入、盈利的虚假增长。 核查人员： 核查时间： 核查方式及程序： 核查内容： 请项目组根据核查程序的要点，逐条说明核查情况。 核查结论： （三）发行人是否存在“关联方或其他利益相关方代发行人支付成本、费用或者采用无偿或不公允的交易价格向发行人提供经济资源”的情况 核查人员： 核查时间： 核查方式及程序： 核查内容： 请项目组根据核查程序的要点，逐条说明核查情况。 核查结论： （四）发行人是否存在通过“PE投资机构及其关联方、PE投资机构股东或实际控制人或投资的其他企业在申报期内最后一年与发行人发生大额交易从而导致发行人在申报期内最后一年收入、利润出现较大幅度增长”的情况 核查人员： 核查时间： 核查方式及程序： 核查内容： 请项目组根据核查程序的要点，逐条说明核查情况。 核查结论： （五）发行人是否存在