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中级会计实务（第十六章） 第十六章 所得税 一、单项选择题 1、某企业期末持有一批存货，成本为 1 000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为 800 万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备 200 万元，由于税法规定资产的减 值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（ ）万元。 A、1 000 B、800 C、200 D、0 2、甲公司自 2013 年 2 月 1 日起自行研究开发一项专利技术，当年发生研究费用 200 万元；开发阶 段符合资本化条件前发生的支出为 300 万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为 800 万元，2014 年 4 月 2 日该项专利技术获得成功并取得专利权。专利权预计使用年限为 10 年，采用 直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的优惠条件。甲公司 2014 年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。 A、600 B、300 C、370 D、500 3、下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。 A、计提产品保修费用确认的预计负债 B、会计上计提的坏账准备 C、本期取得的可供出售金融资产期末公允价值高于入账价值 D、成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备 4、2010 年 12 月 31 日，A 公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为 100 万元，2011 年实际发生产品质量保证费用 90 万元，2011 年 12 月 31 日预提产品质量保证费用 120 万元，税法 规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2011 年 12 月 31 日，下列说法中正确的是（ ）。 A、应纳税暂时性差异余额为 130 万元 B、可抵扣暂时性差异余额为 130 万元 C、应纳税暂时性差异余额为 120 万元 D、可抵扣暂时性差异余额为 120 万元 5、按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（ ）。 A、会计折旧与税法折旧的差异 B、期末按公允价值调增可供出售金融资产 C、因非同一控制下免税合并而产生的商誉 第 1 页 中级会计实务（第十六章） D、计提无形资产减值准备 6、甲公司 2011 年年末应收账款账面余额为 800 万元，已提坏账准备 100 万元，假定税法规定，已 提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则 2011 年年末产生的暂时性差异为（ ）。 A、应纳税暂时性差异 800 万元 B、可抵扣暂时性差异 700 万元 C、应纳税暂时性差异 900 万元 D、可