银行会计基本算核方法.pptVIP

第二章 基本核算方法;课前复习;本章框架;银行会计科目;银行会计科目的分类;会计科目的分类;;;按资金性质分类;资产类科目;会计科目代号;银行会计记账方法;;表外科目采用单式记账法。 业务发生时，记收入；业务注销或冲减时，记付出。 余额反映未销数额 如银行收到重要的空白凭证支票50本，用单式记账法记账如下： 收入：重要空白凭证——支票 50本 如开户单位来银行购买空白支票一本，则记账如下： 付出：重要空白凭证——支票1本 ;复式记账法;借贷记账法;记账符号;账户设置; 借贷记账法规则表;各类帐户借贷方记载内容情况表;记账规则;借贷记账法的试算平衡;借贷记账法运用实例;;试算平衡例子;;;借贷记账法的试算平衡;试算平衡表;会计凭证的定义;银行会计凭证;会计凭证的种类;;;记账凭证按照格式和适用范围的不同，分为基本凭证和特定凭证两类。 （1）基本凭证。 基本凭证是银行会计人员根据业务和核算的需要，自行填制并据以记账的凭证。 基本凭证按其性质和用途不同，分为现金收付凭证、转账凭证、特种转账凭证和表外收付凭证。;;现金收付凭证：指用于反映银行现金收入和付出事项的记账凭证，包括现金收入传票和现金付出传票。 转账凭证：指用于反映银行转账事项，仅供银行内部使用，不对外传递的记账凭证。这类凭证有转账借方传票和转账贷方传票两种。 特种转账凭证：指用于反映银行转账事项，共银行内部使用，但可对外传递的的记账凭证。这类凭证有特种转账借方传票和特种转账贷方传票两种。 现金收付凭证采用复式记账凭证形式，其他三类凭证均采用单式记账凭证形式。;;会计凭证的基本内容;银行会计凭证的填制;2.填制会计凭证的具体要求;;会计凭证的审核;会 计 凭 证 的 传 递;五、会计凭证的整理、装订和保管 ;凭证的整理;凭证的装订 ;凭证的保管; 账务组织;账务组织系统;（一）明细核算;分户账;分户账的有关规定;登记簿;现金收入、付出日记簿;余额表;（二） 综合核算; 图2-3综合核算程序;科目日结单;总 账;日计表;;二、账务处理程序;三、账务核对;记账规则;错账更正;记账规则和错账冲正;（4）账簿???的一切记载，不准涂改、刀刮皮擦、挖补和用药水销蚀； （5）因漏记使账页发生空格时，应在空格的摘要栏用红字注明“空格”字样； （6）一切账簿记载均以人民币“元”为单位，元以下计至角、分位，分位以下四舍五入 。;2.错账更正;结算及操作的记账、对账和错账处理;（4）红字凭证的输入，按同方向负数处理，以“—”表示，并在摘要栏打印冲账代码； （5）自助式设备（包括电话银行、网上银行、ATM、POS等），由客户按章程自行输入业务数据； （6）计算机自动生成的凭证（如利息凭证），其转账数据必须经有关人员复核，并核对份数、金额及平衡关系，先核对后记账。;2.对账;3.错账处理;第五节 会计报表;银行财务会计报告的分类;本章知识点复习