黄埔区国家税局务进出口业务专场税宣会.pptVIP

黄埔区国家税务局进出口业务专场税宣会2010.06.11;宣讲内容： 一、备案单证制度解说 二、出口业务有关政策介绍 三、信息提醒服务工作开展情况 及企业端查询方法介绍 四、申报热点问题解说 ;宣讲内容一;单证备案相关文件：;以往有关税宣资料：;实行单证备案制度的目的：;单证备案的时间要求：;单证备案的方式：;需备案的四种单证：;有关备案单证的其它规定:;有关单证的特殊规定:;有关备案单证的处罚处理规定:;单证备案检查出现的问题:;宣讲内容二;（一）出口退税业务操作指引汇编1、出口退税业务纳税人操作指引汇编2、生产企业免抵退资料装订及申报注意事项3、外贸企业申报单证编号、装订要求网上查阅路径：黄埔区国税局网站—纳税服务—税务辅导—税务学园—出口退（免）税业务操作指引汇编; （二）出口货物应征税 1、国家明确规定不予退（免）增值税的货物； 2、出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物 ； 3、出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物 ； 4、出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物 ； 5、生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物 。;文件依据： 1、《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发【2006】102号） 2、《关于印发广州市出口货物视同内销征税操作指引的通知》（穗国税发【2007】311号）;（三）生产企业视同自产产品出口退税的办理 生产型免抵退税企业出口非自产产品符合视同自产产品标准的，经申请备案可按免抵退税办法申请退（免）税，否则需按内销货物处理。 对生产企业出口的不符合视同自产产品标准的非自产产品，一律不得实行免抵退税办法，并按内销货物处理。 ;1、文件依据： （1）《关于出口退税若干问题的通知》（国税发【2000】165号） （2）《关于明确生产企业出口视同自产产品实行免抵退税办法的通知》（国税发【2002】152号） （3）《关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》（国税函【2002】1170号） 2、适用对象：符合四条件的免抵退税企业 ;;5、免抵退税申报时注意事项： （1）申报明细表备注栏注明“视同自产”字样； （2）申报明细表最后一页注明当月视同自产产品出口总额及其占当月自产产品出口总额的比例； （3）按一笔进货对一笔出口或多笔进货对一笔出口的办法进行申报； ;（4）若当月视同自产产品出口额占当月自产产品出口额的比例超过50%的： 先将视同自产产品单独进行预申报，我局在3个月内核实情况无误后，层报省国税局核准后再进行视同自产产品的正式免抵退税申报。 6、附件： 《生产企业出口视同自产产品申请备案表》 详细说明：如视同自产产品的种类、名称及其供货商，视同自产产品的用途，与主营产品的关系等。;（四）跨境贸易人民币结算出口退税的办理 1、跨境贸易人民币结算试点企业（以下简称试点企业）申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税时，不必提供出口收汇核销单，但应单独向主管税务机关申报，如与其他出口货物一并申报的，应在申报表中对跨境贸易人民币结算出口货物报关单进行标注。 ;2、企业申报出口退（免）税明细数据对应增加相应的标志，如在备注栏填写“KJ”（“跨境”首字母缩写为“KJ”），标明该笔业务为跨境贸易人民币结算业务。 3、非试点企业跨境贸易可用人民币进行结算，但需按普通企业申报出口退（免）税并作收汇核销，出口明细数据备注栏不加“KJ”。 ; 文件依据： 《国家税务总局关于跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税有关事项的通知 》（国税函【2009】470号 ） ;（五）研发机构采购国产设备退税政策 1、研发机构采购国产设备在规定期限内可向主管退税税务机关申请办理退税。 2、采购国产设备适用退还增值税政策的研发机构范围和设备清单范围，按财税[2009]115号文件相关规定执行。 ;3、研发机构应自购买国产设备取得的增值税专用发票开票之日起180日内，向其主管退税税务机关报送《研发机构采购国产设备退税申报审核审批表》及电子数据申请退税，同时附送以下资料：（一）采购国产设备合同；（二）增值税专用发票（抵扣联）；（三）付款凭证；（四）税务机关要求提供的其他资料。 ;4、研发机构已退税的国产设备，由主管退税税务机关进行监管，监管期为5年。监管期内发生设备所有权转移行为或移作他用等行为的，研发机构须计算应补税款，向主管退税税务机关补缴已退税款。 5、本办法执行期限为2009年7月1日至2010年12月31日，具体以增值税专用发票上的开票时间为准。;文件依据： 1、《财政部 海关总署 国家税务总局关于研发机构采购设备税收