付款结算审批制度.doc

文件编号：ZCPX-FKJS-001 中材萍乡水泥有限公司 付款结算审批制度 （第1版) 受控状态：受控□ 非受控□ 受 控 号：□□□ 2010年09月25日发布 2010年 月 日实施 起 草 人: 财务部 审 核 人: 批 准 人: 起草日期:2010.09.25 审核日期: 2010.09.25 批准日期 付款结算审批制度 1目的： 加强公司对货款结算、费用报销及货币资金的管理和控制，规范一切对内、对外的支出结算行为，明确公司支付结算流程，防范付款过程中的差错和舞弊，确保付款业务的真实性、合法性、合理性、正确性。 2范围：适用于经公司账户及公司现金之对内、外的一切付款和结算行为。 3审批相关概念的界定 3.1本公司的付款审批权限由总经理办公会专门授权决定。并下发《付款审批权限表》执行。 3.2各审批人依据付款业务的性质及金额的大小，在自已的权限范围内进行审批。 3.3审批性质为三类：审核、核准和批准。 ㈠审核：指相关部门对开支的真实性、必要性、合理性、合法性、正确性提出意见。审核分部门审核和财务复核。部门审核即经办部门经理审核和部门分管副总审核，财务复核即财务会计复核和财务部负责人复核。 ㈡核准：指对款项支付的时效性，考虑资金的流动性，对付款的支付能力和支付时间所进行的确认和承诺。同时，核准也是对之前审核的再次准同。核准分财务部负责人核准和总会计师核准。 ㈢批准：是指有权批准人，依据付款的内容，并考虑部门和财务的“审核”意见及“核准”意见后进行批准，“批准”相对“审核”和“核准”具有最高监督权和否决权。个别重大事项，还需经济活动审定领导小组以及总经理办公会讨论通过，并形成会议纪要。 3.4审核、批准、核准的责任性质 审核：经办部门审核人对付款内容的真实性、付款的必要性、合法性、合理性、正确性负部门审核责任。财务复核人对付款的合规性、合法性、完整性、正确性负财务审核责任。 核准：财务部门核准后即承诺了付款的能力和时间。其应当对付款的时效性负责。任何审核、核准人签字后，即对之前所有审核负认同及连带责任。 批准：有权批准人对付款行为负最终监督责任。 3.5付款审批工作中所关注的重要内容 ㈠业务经办在提交付款审批前，应当认真整理好相关附件单据，且应当将相关单据整理归类，须粘贴的先要粘贴好，并且业务经办人应当预先仔细阅读审核附件内容，主要关注发票有无过期，盖章有无遗漏，批准发票字迹是否清楚，增值税密码区是否清晰，联次是否齐全；合同付款期是否到期；相关要件是否齐全；货物已否收到；货物、劳务、工程验收是否合格；付款申请单据填写是否完整、正确；相关单据之间数据是否一致；预付款审核是否签定合同协议等。 ㈡部门审核人主要关注业务内容是否真实发生；业务是否合规；单据上反映的业务流程和业务信息是否符合公司制度；关注此笔付款所针对的业务履行情况；并考虑是否付款对后续业务的影响等。 ㈢财务审核主要关注单据是否真实、是否合法合规，是否齐全，是否具有时效；内容是否完整；单据之间内容是否一致；单据与付款申请单是否一致；付款申请是否符合国家法规和公司的财务制度；付款审批单据有无部门主管或部门分管副总审批签字等。 3.6审批人签字后如无审批意见，则视同无异议同意付款。 3.7公司对付款审批权限，从性质上和金额上对付款审批权限作出明确界定。 附：《付款审批权限表》。 付款类型金额级别业务部门财务部门总经理部门负责人分管 副总会计财务部 负责人总会 计师欠货款支付5仟以下审核①审核②复核③核准④批准⑤5仟以上审核①审核②复核③核准④批准⑤货款预付5仟以下审核①审核②复核③核准④批准④5仟以下审核①审核②复核③核准④批准④差旅费5佰元以下审核①审核②核准③核准④批准⑤5佰元以上审核①审核②核准③核准④批准⑤行政性费用5佰元以下审核①审核②复核③核准④批准⑤5佰元以上审核①审核②核准③批准④销售性费用审核①审核②核准③核准④批准⑤制造性费用审核①审核②核准③核准④批准⑤工资性支出审核①审核②核准③核准④批准⑤福利性支出审核①审核②核准③核准④批准⑤税金审核①核准②批准③在建工程支出审核①审核②核准③核准④批准⑤固定资产购置30万以下审核①审核②核准③核准④批准