焦油车间内部市场化预算管理制度.doc

PAGE  PAGE 12 焦油车间内部市场化预算管理制度 为搞好内部市场化管理,有效控制成本支出,降低成本费用,创新管理方法，将可控成本纳入预算管理，进一步完善和发挥预算管理的作用，建立成本预算管理机制，特制定本管理办法。 一、预算管理的基本原则 （1）将成本费用划分为可控成本和不可控成本，凡可控成本费用全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，全程监控； （2）遵循自上而下和自下而上相结合编制预算的原则； （3）遵循增产节约和增收节支并重的原则； （4）事前预算，事中控制，事后分析评价相结合的原则； （5）预算内额度制授权和预算外程序审批相结合的原则； （6）柔性管理和刚性控制相结合的原则； （7）定期开展预算执行情况分析； （8）责、权、利相结合的原则； （9）与专业化管理相结合的原则。 遵循以上原则，实现闭合式管理，最大限度地挖掘成本潜力，保证成本控制目标的完成。 二、预算编制依据 1、预算编制依据 （1）预算管理委员会根据总公司和分厂下达的成本目标，结合公司安全生产的实际需要，提出年度、季度、月度成本预算方案，安排各部门编制项目预算。 2、预算编制原则 在总公司和分厂下达的月度指标的前提下，结合车间月度生产计划，正确处理生产与投入、安全与投入的关系，统筹兼顾，编制年度成本预算要寻求安全条件下的低投入，重点压缩非生产性开支。 三、组织机构及职责划分 1、成立成本预算管理办公室 组长：温希利 副组长：王春安、陈狄新 成 员：张华、李涛、孔凡国、高继明、李晓旺、杨春丽、刘爱伟、成耀华 预算工作小组由技术员、核算员和材料员等组成，其中核算员是成本预算管理的具体负责人员。 2、职责划分 预算管理办公室职责 （1）按照成本预算编制原则、程序，指导两个班组预算方案的编制。 （2）根据成本预算编制原则、程序，对两个班组预算划案进行初步审查、协调和平衡，汇总编制一级预算方案，报成本预算管理委员会审查； （3）在成本预算执行过程中，监督各部门预算执行情况； （4）定期完成成本预算分析报告，提交预算管理委员会审议； （5）遇有特殊情况时,向预算管理委员会提出预算修正意见； （6）协助预算管理委员会处理预算执行过程中出现的问题； （7）完成成本测算、提出月预算目标； （8）负责成本预算的考核通报和奖惩兑现。 四、预算执行与控制 1、预算控制 为完善全面预算管理制度，加强过程控制，保证资源按照预算目标合理配置，焦油车间制定了《预算执行控制办法》，具体控制方法如下： （1）两个班组应根据当期预算目标，控制各项项目的开展，有预算指标的要严格按照预算指标执行。没有预算指标的应当考虑该项项目是否能为企业带来经济效益或减少损失，以此确定项目开展的必要性，决定是否申请预算追加。 （2）预算执行控制除了各责任中心进行自我控制外，预算管理办公室还需对预算执行过程中得重点环节进行监控，确保预算整体运行的协同和可控。 （3）资金预算平衡。预算管理办公室每月对两个班组预算执行情况进行汇总，汇报预算办公室进行综合平衡，预算办公室根据生产和经营实际需要，合理安排资金支出，实现资源约束条件下得收益最大化，有效控制预算风险。 （4）日常预算执行控制。办公室对车间及班组资金预算执行进行过程审核，当接近预算目标时提出预警，当超出预算目标时拒绝；各归口管理部门对归口管理业务进行事前审批，按预算目标实行控制。 （5）重点项目预算控制。对于重点项目，各相关业务部门应按预算严格控制，并报预算管理办公室审核备案。 ①监控项目活动，单项投资金额500元以上的投资项目需由预算管理办公室核准。 ②参与交易事项，金额在500元以上的交易事项需由预算管理办公室核准。 （6）建立预警机制。对期初已纳入预算方案考虑，但实际发生数超出预算额度的个项超支和总额超支事项，办公室应及时提出预警；对预算方案中没有预计，而实际即将发生的事项，归口管理部门应提出警示；预算预警信息应及时反馈预算管理办公室，预算管理办公室牵头组织责任中心分析原因，并制定改善措施。 2、预算追加 车间及班组的各项费用开支原则上不得超过预算额度，超预算的项目支出，必须履行追加报批手续。 日常经营活动发生的一般性开支项目，由申报单位规定向预算管理办公室报送《预算追加申请表》，详细填列项目内容、申报理由、开支金额明细等信息，经预算管理办公室审核后审批。 对重大的技改、技措项目等，必须进行项目论证，提交可行性研究报告、项目实施方案等资料，由预算管理办公室审批。 追加的预算原则上通过各责任主体的预算节约进行弥补，无法弥补的，从预算准备中列支，以保证全年预算目标的实现，但超预算部分仍纳入各责任主体考核。 3 、预算调整 每月6、7号，由预算管理办公室汇总的情况，组织进行一次中期评估，当确认全车间预算执行有重大偏差情形，应及时向分