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证券代码：600705 证券简称：中航资本 公告编号：临2017-013 中航资本控股股份有限公司 关于公司 2016 年年度报告事后审核问询函 的回复公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担 个别及连带责任。 中航资本控股股份有限公司（下称“公司”或“中航资本”）于2017年4月10 日收到上海证券交易所（下称“上证所”）下发的《关于对中航资本控股股份有 限公司2016年年度报告的事后审核问询函》（上证公函【2017】0387号）（以下 简称“《问询函》”）。现就《问询函》中提及的问题回复公告如下： 一、关于公???总体业务情况 公司在年报中披露了其主要控股参股公司的经营情况分析，包括资产、收入 和利润等指标。《格式准则第2号》“第四节经营情况讨论与分析”第二十七条 第六款中要求，主要子公司或参股公司的经营情况的披露应当参照上市公司经营 情况讨论与分析的要求；此外，若单个子公司或参股公司的经营业绩同比出现大 幅波动，且对公司合并经营业绩造成重大影响的，公司应当对其业绩波动情况及 其变动原因进行分析。同时，《信托投资公司信息披露管理暂行办法》、《证券 公司年度报告内容与格式准则》、《商业银行年度报告内容与格式特别规定》等 也提出了具体业务的信息披露要求。请公司根据相关规定，就四项主要业务线进 一步具体分类披露。 1.融资租赁业务。请补充披露：（1）融资租赁业务的盈利模式，并结合盈 利模式说明相关业务收入和成本的会计政策，包括确认时点、确认依据等；（2） 按照行业、产品、地区分类披露报告期内签订的租赁合同数量、金额，并按合同 到期年限分类披露租赁款余额、坏账准备余额；（3）融资租赁业务的风险管理 政策；（4）报告期内公司租赁业务实现收入41.15亿元，毛利率22.28%，同比下 降7.11%，请结合行业和公司经营情况变化，说明公司租赁业务盈利能力下降的 原因。 回复： （1）融资租赁业务的盈利模式，并结合盈利模式说明相关业务收入和成本 的会计政策，包括确认时点、确认依据等 1）融资租赁业的盈利模式 融资租赁业务是以物为载体的租赁业务，获取利差或收取租金是公司最主要的 租金收入 盈利模式，目前，利差视风险的高低而定，一般约为1%～5%。 在租赁期内，融资租赁企业拥有租赁物的所有权，在租赁合约内，若承租人违 反合约，融资租赁企业可收回租赁物的使用权；租赁合约到期后，租赁物的所 残值处理 有权不论是承租人留购还是融资租赁企业收回，都会存在租赁物的余值处置收 益。提高租赁物的余值处置收益，不仅能够降低融资租赁风险，同时也是融资 租赁企业重要盈利模式之一。 在实际操作中，融资租赁企业根据业务的具体情况，以管理费、手续费、资金 有关费用 占用等，向承租人收取有关费用。 融资租赁企业可以组织、整合一定数量的相同类型设备使用者，通过大批量的 促销让利 订购或长期稳定的购销关系，从设备制造商处获得销售让利。 2）公司作为出租人对融资租赁业务的会计处理 在租赁期开始日，本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用 及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益 在租赁期内各个期间进行分配，采用实际利率法计算并确认当期的租赁收入。在 未担保余值发生减少和已确认损失的未担保余值得以恢复的情况下，重新计算租 赁内含利率，以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的租赁内含利率确 定应确认的租赁收入。在未担保余值增加时，不做任何调整。或有租金在实际发 生时计入当期损益。 公司将为开展租赁业务取得的借款而支付的借款