2012年个人所得税考试政策-的管理讲义.pptVIP

个人所得税政策和管理;纳税义务人;纳税义务人;纳税义务人;纳税义务人;例：某中国籍个人在中国境内有住所，2006年被派往国外工作，国外工作期间，该人只在中国境外取得所得，在中国境内无任何其他所得。二年后，此人回国，并以二年在中国境内不居住也没有取得所得为由未申报个人所得税。经查实，此人系中国公民，二年间，在中国境内没有居住，但户籍及家庭关系仍在中国境内，因此，根据《个人所得税法》第一条规定，可判定此人为中国的居民纳税义务人，其在国外工作期间的所得应在扣除费用标准后按规定计算缴纳个人所得税。 ;例：某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国， 2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人（　）。 　　A.2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人 　　B.2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人 　　C.2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人 　　D.2007年度和2008年度均为我国居民纳税人 ;纳税义务人;纳税义务人;　　非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有（ ）。 　　A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入 　　B.出租境外房屋而取得的收入 　　C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入 　　D.因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬 　　E.将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入; 扣缴义务人;征税范围;　（３）托儿补助费； ?　（４）差旅费津贴、误餐补助。（国税发【1994】第089号 ） 　　国税发[1994]89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。（财税字[1995]82号） 个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题 ;征税范围;征税范围;根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）第二条规定，企业采用报销私家车燃油费等方式向职工发放交通补贴的行为，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。公务费用扣除标准由当地政府制定，如当地政府未制定公务费用扣除标准，按交通补贴全额的30%作为个人收入扣缴个人所得税。 根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）第二条规定，企业向职工发放的通讯补贴，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。公务费用扣除标准由当地政府制定，如当地政府未制定公务费用扣除标准，按通讯补贴全额的20%作为个人收入扣缴个人所得税。 (企便函[2009]33号国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函 ) ; 2009年5月，某企业采用报销私家车燃油费的方式向职工王某发放交通补贴2000元，该职工当月取得工资3000元。当地政府未制定公务费用扣除标准。则该企业当月应申报扣缴王某的个人所得税为（2000×30%+3000－2000）×10%-25=135（元）。 ;征税范围;征税范围;征税范围; 离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。（国税函[2008]723号 ） 高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题 (财税[2008]7号);征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（　）。 　　a.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 　　b.独生子女补贴　　 　　c.对营销业绩突出的非雇员以培训班名义组织旅游活动 　　d.超过规定标准的误餐费 　　 　　【答案】ad;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（　）。 　　a.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 　　b.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得 　　c.私营企业（非个人独资企业、合伙企业）的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车 　　d.