会计室内部控制制度一阶文件-长庚大学会计室.doc

內 部 控 制 制 度文件編號CGU-04-A財 務 事 項修訂版次2.0長庚大學核准日期102年11月28日 一、目的 為使本校下列財務事項之作業程序有所依循。 (一) 投資有價證券與其他投資之決策、買賣、保管及記錄 (二) 不動產之處分、設定負擔、購置或出租 (三) 動產購置 (四) 募款、收受捐贈之決策、執行及記錄 (五) 借款之決策、執行及記錄 (六) 資本租賃之決策、執行及記錄 (七) 負債承諾、或有事項之管理及記錄 (八) 獎補助款之收支、管理、執行及記錄 (九) 代收款項與其他收支之審核、收支、管理及紀錄 (十) 預算與決算之編製 (十一)其他收支之審核、收支、管理及紀錄 (十二)財務與非財務資訊之揭露 二、範圍 本校財務事項相關作業程序均依本制度辦理。 三、組織 室務室 會計室 帳務組 研究經費 四、控制重點 (一)投資有價證券與其他投資之決策、買賣、保管及記錄 1.本校是否未動支本年度營運資金(如本年度收取之學雜費收入、建教合作收入、推廣教育收入、財務收入、其他收入)購置上市、上櫃股票、公司債、受益憑證等有價證券。 2.本校年度剩餘資金轉列投資基金及流用之金額，是否依據「私立學校賸餘款投資及流用辦法」第3條規定辦理，無虛增轉列情況。 3.本校年度剩餘資金轉列投資基金之金額，是否依據私立學校法規定，經董事會通過。 4.本校是否有依據「私立學校賸餘款投資及流用辦法」規定辦理之投資項目。 5.本校投資基金之投資項目，是否依據「私立學校賸餘款投資及流用辦法」第5條規定，僅購買國內依法核准公開發行上市、上櫃之股票及公司債、國內證券投資信託公司發行之受益憑證，無購買上開範圍以外之項目。 6.校投資基金之投資項目，是否依據私立學校賸餘款投資及流用辦法規定，投資同一公司發行之股票及公司債，同一證券投資信託公司發行之受益憑證，其額度合計未逾可投資基金額度之10%，亦未逾同一被投資公司發行在外股份總數之10%。 7.取得投資是否以本校名義登記，無寄託貸放與董事長、董事、監察人及其他個人或非金融事業機構。 8.賸餘款之投資動用前，是否以簽呈進行投資分析及評估程序，經校長室審核後，陳董事長簽核或授權校長核准，並事先報教育部，始得進行投資。 9.有價證券投資有違反規定致學校法人受有虧損時，董事會是否依據章程及相關法令之規定，參與決議之董事對虧損額度應負連帶責任補足之。但經表示異議之董事有紀錄或書面聲明可證者，免其責任。 10.有價證券之保管及帳務處理是否非同一人辦理。 11.有價證券之保管場所，是否有安全維護設備。 12.實體有價證券欲出借或領出時，是否依程序申請及核准。 13.借出期限到期若未歸還，是否由申請人負責追回，投資人員負責控管並追蹤。 14.有價證券供作抵押，是否經權責主管核准，始得為之。 15.保管人是否不定期自行盤點作業。 16.盤點若有差異，是否追查差異之原因並提出對策及責任歸屬。 17.欲處分投資時，是否以簽呈進行處分投資評估報告，經校長室審核後，陳董事長簽核或授權校長簽核始得辦理。 18.處分投資之價款是否存入本校在金融機構開設之帳戶。 19.會計單位對於投資有價證券之成本、損益是否依適當會計科目入帳。 (二)不動產之處分、設定負擔、購置或出租 1.本校不動產之購置、出租、處分、設定負擔(含不動產之出售、報廢、抵押等)，是否符合「私立學校法」第49條之規定。(但學校拆除建築物及校內不動產出租予校外廠商經營書店、餐廳、影印店及其他商店，僅對學校學生、教職員工營業者不在此限)。 (三)動產購置 1.本校動產購置是否符合「政府採購法」或本校「採購辦法」辦理。 2.會計單位是否依本校「會計制度」或「學校財團法人及所設私立學校會計制度之一致規定」審核相關憑證及入帳。 (四)募款、收受捐贈之決策、執行及記錄 1.募款活動是否經校長核准。 2.募款及捐贈款是否依規定開立「捐贈收據」。 3.捐贈收據各聯交付、保管及存查是否依規定辦理。 4.募款及捐贈款是否適時登帳，且登帳正確。 5.屬財產捐贈是否附上財產捐贈清冊或捐贈財產之統一發票影印本或財產清冊或「專業機構核可之專業廠商鑑價單」。 6.出納單位收受各項捐贈及募款是否有確實入帳兌現。 (五)借款之決策、執行及記錄 1.本校借款額度申請，是否考量資金調度需求評估，其評估是否合理。 2.有關借款額度申請是否依程序辦理。 3.有關借款額度動用申請是否依程序辦理。 4.依「教育部監督學校財團法人及所設私立學校融資作業要點」規定檢送舉債指數計算表，不論本學年度內是否有借款，是否均請以本校本學年度決算資料計算舉債指數。 5.本校借款時，符合專案報教育部核