历下国税纳税人学堂讲义（四）.ppt-济南历下纳税服务网.ppt

登录界面; 登录时会提示选择线路，用户根据自己的实际情况选择; 根据国税局发布的《纳税信用管理办法（试行）》之规定，登录网上申报系统会有下图的提示，纳税人根据实际情况填写。; 网上申报系统中会提示当月申报期的截止日期和相应税种的申报状态，纳税人必须在规定时间内进行申报，并通过申报状态确认是否申报成功。财务报表申报结果在申报历史数据查询模块中进行查询。; 网上申报系统左边以目录树形式显示申报表，纳税人根据实际情况按照从上到下的顺序依次填写。; 网上申报首先需注意，必须先申报财务报表，才能进行其他税种的申报。在网上申报系统内填写报表必须关闭中文输入法，否则无法输入数字。紫色区域都无法填写。;表四当中最关键的就是第四列当中的“本期实际抵减税额”对应主表当中的“应纳税额减征额”项目。;自2015年7月征期开??，纳税人有减免税项目的，还需要对应填写《增值税减免税申报明细表》;比如纳税人有相应的税控专用设备抵减费用，需要先在表内选择相应的减免税性质代码及名称，然后依次填写报表内容即可。; 根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）第一条规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。; 按月申报增值税的小规模纳税人，月不含税销售额不足3万（含3万），按季申报增值税的小规模纳税人，季度不含税销售额不足9万（含9万）将不含税销售额填写申报表的第七行，如果如果超过则填写申报表第一行。; 一般纳税人附表一销项（应纳）税额可以修改，以防伪税控中提取的为准。附表一第1、3行为应税货物或劳务项目，2、4、5行为应税服务项目。; 对于正式一般纳税人，税款所属期内认证的发票，填写附表二第35行。逻辑关系：2行=35行-26行