内部控制与审核.ppt.ppt

內部控制與審核 ;綱要; 內部控制理念 ; 壹、人類社會的演變;貳、內部控制演變; 參、內部控制之目的;肆之1、內部控制之定義(一); 肆之2、內部控制之定義(二);伍之1、內 部 控 制 之 架 構;伍之2、內 部 控 制 之 架 構;陸、內部控制三Ｃ原則;柒、內部控制目標分類圖　;公司治理; 玖、建立內部控制要件;配合業務流程，本著建立內部控制要件加以 設計，如固定資產循環設計要項： 一、編製預算 二、建立授權制度 三、建立採購制度 四、分析購價差異 五、劃分資本支出及收益支出 六、登錄財產卡 七、建立報廢制度 八、定期及不定期盤點 ;設計薪資循環要項： 一、業務單位：申請用人 二、人事單位：管控人員、覆核薪點 三、會計單位：覆核薪資冊 四、出納單位：代扣稅款、辦理薪資入戶 ;拾貳、風險管理與內部控制之關係;拾參、企業風險管理架構;*; 內部審核實?? ;*;貳、內部審核功能分類; (二)直線 巨額採購(勞務2仟萬元;財物1億元；工程2億元) 查核金額(勞務1仟萬元;財物、工程5仟萬元) 100萬元 公告金額 採購法第49條 10萬元 小額採購 自由區 0 ;肆、合規性審核(二)：簽案注意要項;*;陸、適正性審核(一)：要項;柒、適正性審核(二)：預算保留;捌、效能性審核(一)：案例;玖、效能性審核(二) ：預算執行落後要因;拾、查核重點;案例研析 ─以報支國內旅費為例 ;壹、合法憑證之要件;貳、合法憑證與真實憑證之區分;參、派員出差之合法程序;肆、簽准出差權責單位;伍、派遣出差對象;陸、差旅費項目;柒、其他注意要項; 結 語 ;壹、內部審核在組織中互動關係;貳、內部審核成功要素;參、內部審核人員之職責;簡報到此結束謝謝大家！