会计学III第2章现金及内部控制.ppt.ppt

第 2 章　現金及內部控制;;二、(一)現金及約當現金之意義 1. 現金：是指庫存現金、活期存款、即期票據等。 2. 約當現金：可隨時轉換成定額現金，而且價值變動風險很小的投資。通常是指短期內（自取得日起三個月內）到期的定期存款或投資。;;※定期存款之表達 　(1) 存款期間三個月內現金及約當現金 　(2) 存款期間超過三個月按攤銷後成本衡量之金融資產 　(3) 作為借款質押?流動負債質押：其他流動資產?長期負債質押：其他非流動資產;;;;;;四、現金之內部控制 2. 收支控制 (1) 現金收入的內部控制 　　 ?鼓勵顧客索取發票或收銀機紙帶。 　　 ?貨款儘量請客戶直接匯入本公司的銀行帳戶。 　　 ?賒銷的貨款收現時，應立即記錄，並不定期核對客戶積欠的貨款。 　　 ?客戶以支票付款時，應請客戶開立劃線支票，並註明本公司為受款人。 　　 ????日收到的現金應存入銀行，並取回銀行收款證明。;?出納應於已付款的單據上簽章並蓋上「付訖」印章及日戳。 ?管錢的出納人員不得接觸會計帳簿、銀行存款調節表。 ?實施現金、銀行存款的突擊盤點。;;1. 零用金之設置;5. 零用金之短溢;;;;;;;;;;