技术交易免征营业税备案管理-北京市朝阳区科委.pptVIP

技术交易免征营业税备案管理;文件依据：;制定办法遵循的相关文件：;适用范围;免征营业税的具体内容;A、B企业签订技术转让合同，双方在合同中约定，A企业技术转让收入100万元和提供与之相关的技术服务收入50万元。该项技术转让合同已经省级科技主管部门认定通过。A企业首次收款120万元，并开具了一张发票，发票上分别注明了技术转让费100万元，技术服务费20万元。A企业第二次收款30万元，开具了一张发票注明为技术服务费。该企业营业税免税额应为120万元×5%=6万元。其第二次取得的技术服务费应按照“服务业”缴纳营业税30万元×5%=1.5万元。;财税【2005】39号;国税发【2000】166号：;关于软件产品：;按营业税征收的软件产品：;关于软件开发：;软件开发免征营业税的条件：;免征营业额的规定：;;;营业税备案管理的流程和要求;办理流程; 数据采集环节：持有《技术交易免征营业税备查通知书》的纳税人，应于取得该项技术交易收入的次月月终前，携带《技术交易免征营业税数据备查资料清单》（附件6）所列资料，填写《技术交易免征营业税数据备查表》（附件7），向主管税务机关报送减免税备查数据情况。;（一）境内单位或个人发生的技术交易业务需提供：;备查资料：;（二）外国企业或外籍个人向境内转让技术需提供：;（二）外国企业或外籍个人向境内转让技术需提供：;纳税人承担国家财政资金设立的科技项目而取得收入（包括科研经费），应向主管税务机关提供其与有关部门签定承担该项目（课题）的合同、协议、计划任务书以及相关证明材料。主管税务机关的受理人员对纳税人提交的资料、适用政策、免税营业额等情况进行审核后，按照第十二条第一项、第二项规定处理。 ;承担国家财政资金设立科技项目;（三）承担国家财政资金设立的科技项目应提供以下相关证明：（京地税营[2003]531号） ; 主管税务机关受理人员对纳税人提出的减免税申请资料即时受理，经审核资料齐全无误的，受理申请并制作《技术交易免征营业税申请受理通知书》（附件3），送达纳税人。;主管税务机关审核人员对纳税人提交的申请资料、适用政策、免税营业额等情??进行审核。 在受理纳税人减免税备查申请后7个工作日内，按以下情形处理： （一）对符合减免税政策规定的，制作《技术交易免征营业税备查通知书》（附件4），送达纳税人； （二）对不符合减免税政策规定的，制作《技术交易免征营业税中止通知书》（附件5），送达纳税人，并将申请资料退回纳税人。;对合同文本的要求：;对原件和复印件的要求：;关于文书填写：;讲解结束