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税务会计模拟试卷(2]
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《税务会计》模拟试卷(二)
班级 学号 姓名
题次一二三四五六总分标准分1030101040100得分一、名词解释(2.5分*4=10分)
消费税
小规模纳税人
关税
非居民纳税义务人:
二、不定项选择(2分*15=30分)
1、税收收入不受价格水平影响,只与征税对象的实物量有关的税率是:( )
A、定额税率 B、累进税率 C、名义税率 D、比例税率
2、某纳税人某月取得收入250元,税率为10%,假定起征点和免征额均为240元,则按起征点和免征额办法计算,分别应纳税( )
A、25元和1元 B、25元和24元 C、24元和1元 D、1元和0元
3、下列税种属于流转税类的有:( )
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、房产税
4、我国现行的增值税采用( )
A、价内税 B、价外税 C、定额税 D、累进税
5、下列各项中,属于增值税征税范围的有( )
A、销售钢材 B、销售自来水 C、销售电力 D、销售房屋
6、在哪几种情况下,只开具普通发票而不开具专用发票( )
A、向消费者销售货物或者提供应税劳务的
B、销售免税货物的
C、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的
D、向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的
E、将货物用于非应税项目
7、下列应定额计征消费税的有( )
A、黄酒 B、汽油 C、润滑油 D、啤酒 E、柴油
8、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳税款。
A、3 B、7 C、10 D、15
9、下列项目属于营业税应税劳务的有:( )
A、建筑安装工程作业 B、加工、修理业务
C、运输业务 D商品零售业务
10、下列各项目应作为营业税计税依据的有( )
A、建筑业不扣除其转包工程额外负担的全部承包额
B、非金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后的余额
C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
11、下列营业项目中,营业税的纳税地点正确的是( )
A、纳税人销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B、纳税人从事运输业务,向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C、纳税人提供应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
D、纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税
12、下列营业行为纳税义务发生时间是( )
A、提供保险服务,为收到保险费的当天
B、从事货物运输业务,为该货物运到目的地的当天
C、从事商品房销售业务,采用预收定金方式的,为收到预收定金的当天
D、从事建筑安装服务,为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天
13、某企业年应纳税所得额为30000元,其应纳的企业所得税税额为( )
A、4500元 B、5400元 C、8100元 D、9900元
14、下列利息收入中,不计入企业所得税应纳税所得额的是( )
A、企业债券利息 B、外单位欠款付给的利息收入
C、购买国库券的利息收入 D、银行存款利息收入
15、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费税款应按下列办法处理( )
A、已纳税款不得扣除 B、该已纳税款当期可全部扣除
C、该已纳税款当期可扣除50%
D、可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
三、判断题(1分*10=10分)
1、一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用可按7%的扣除率计算进项税额外负担,准予抵扣。( )
2、纳税人自产自用应税消费品,均应视同销售,在移送使用时缴纳消费税。( )
3、商业企业小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为6% 。( )
4、通过直接直接应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。( )
5、应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额,因此,所有的进项税额都可以抵扣,不足部分可以结转下期继续抵扣。( )
6、税法对每一税种都要确定纳税环节和税目。( )
7、单位或个人进行演出,以全部票价收入为营业额,计征营业税。( )
8、消费税纳税人生产
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