关于财务预算的管理办法.ppt

关于财务预算管理办法（修订一）的报告;报告提纲;一、草拟《财务预算管理办法》的背景及定位;二、《财务预算管理办法》的结构框架;二、《财务预算管理办法》的结构框架;三、具体条款;第二条及第三条 （对关键词进行定义） 本办法所称“越秀集团”是集团公司和下属企业的统称。“下属企业”包括集团公司所投资公司和所属国有独资企业；“所投资公司”指集团公司全资、控股、参股公司。　 本办法所称财务预算管理，是指围绕集团及下属企业的发展战略规划，对预算年度内各类经济资源和经营行为合理预计、测算，并进行财务控制和监督的活动。 财务预算报告是指反映预算年度内资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测情况的文件。;第四条　（制度体系建设） 各下属企业应参照本办法建立财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、调整、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。;第五条 （明确编报年度预算责任） 各下属企业应在规定的时间内按照越秀集团的有关要求，以统一的编制口径、报表格式和编报规范报送年度财务预算报告；并由集团公司统一上报广州市国资委。 财务预算的年度与会计核算年度一致。;第六条　（明确预算决策机构） 集团公司董事会是财务预算的决策机构，是组织领导集团财务预算的最高权力机构。;第七条 （明确集团预算管理机构及职责） 集团公司财务部为越秀集团财务预算管理机构，主要履行以下职责： （一）负责集团总部及集团合并财务预算的编制、汇总、报告及报送工作； （二）组织下属企业财务预算的编制、审核及报送工作； （三）监督下属企业财务预算执行情况； （四）制订越秀集团财务预算调整方案，交由集团公司董事会审议； （五）协调解决下属企业财务预算编制和执行中的有关问题； （六）分析和考核下属企业财务预算完成情况。 ;第八条 （明确预算评价机构） 集团公司审计部为越秀集团财务预算的评价机构，负责对集团总部以及各下属板块年度财务预算的编制及执行情况进行评价。;第九条 （明确预算编制及实施主体） 板块（受权）主体公司负责各板块财务预算的编制与实施。;第十条 （明确下属板块预算领导机构及职责） 各板块（受权）主体公司的董事会是所属板块财务预算的领导机构，主要履行以下职责： （一）拟订符合所属板块的预算编制与管理的原则和目标； （二）审议所属板块财务预算方案和财务预算调整方案； （三）协调解决所属板块财务预算编制和执行中的重大问题； （四）检查所属板块财务预算执行情况； （五）根据财务预算执行情况提出对所属板块预算执行单位考核和奖惩意见。;第十一条　（明确预算执行主体的职责） 集团公司各职能部门、各下属企业是财务预算执行单位，在上述财务预算管理机构的统一指导下，履行以下职责： （一）负责本部门、本单位财务预算编制和上报工作； （二）负责分解经核准的财务预算指标，落实到各部门、各岗位； （三）按授权审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，解决预算执行中存在的问题； （四）及时总结分析预算编制和执行情况； （五）配合财务预算管理机构做好预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。;第十二条 （明确编制的总原则） 编制财务预算应坚持以集团公司发展战略规划为导向，正确分析判断市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标，围绕国资委年度财务预算关键指标以及集团财务健康的目标，合理配置内部资源，实行总量平衡和控制。;第十三条 （明确预算编报范围） 编制财务预算应将各业务机构及所属企业的全部经营活动纳入预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况，依据财务管理关系，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，层层组织做好财务预算编制工作。 年度财务预算报表与年终财务决算报表的编制范围、口径应当一致，对纳入合并财务报表范围的所属企业编制合并财务预算报表，对不纳入合并财务报表范围的所属停产、关闭、破产企业及托管企业编制汇总财务预算报表，做到不重报、不漏报。;第十四条 （明确下属企业制度建设） 各下属企业应建立财务预算编制协调管理制度。企业内部计划、生产、市场营销、投资、物资、技术、人力资源、企业管理等职能部门应相互协调、配合做好财务预算编制工作。;第十五条　（下属企业编制模板） 各下属企业应按照集团公司统一预制的模版，从财务状况、经营成果、现金流、费用控制、利润分配等方面入手编制预算，并且注重预算指标相互衔接。;第十六条 （编制财务预算应遵循以下基本工作程序） 编制财务预算应遵循以下基本工作程序： （一）集团公司各职能部门、各板块（受权）主体公司根据集团公司下发的事业计划大纲，结合当年财务预算预计完成情况以及预算年度预测的执行条件，按照要求的格式和分工，组织编制财务预算草案。 （二） 集团公司财务部对集团公司各职能部门、各板块（受权）主体公司上报的财