第三章财务管理选编.ppt

;本章主要内容;存款概念 存款是银行以信用方式组织吸收的社会闲置资金和待用资金。 存款种类 按不同标准有不同分类，见下文。;按存款期限 活期存款 定期存款 按存入对象 单位存款 财政性存款 储蓄存款;按计息与否 计息存款 不计息存款 按资金用途，可将单位活期存款分为基本存款、一般存款、专用存款和临时存款。; 银行账户 （单位活期存款账户）;按存款货币的记账单位 本币存款 外币存款 ;切实维护存款单位和个人的合法权益； 正确使用账户，加强柜面监督； 准确及时地进行核算，提高服务质量。;“单位活期存款” “单位定期存款” 收到存款：记入贷方 支取存款：记入借方 “活期储蓄存款” 余额： 贷方 “定期储蓄存款” ;本章主要内容;单位活期存款：单位类客户在商业银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转账、存取的存款类型。 单位定期存款：约定期限、整笔存入，到期一次性支取本息的存款类型。 单位协定存款：以与商业银行签订合同的形式约定合同期限，确定结算账户需要保留的基本存款额度。 单位通知存款：不约定期限，支取时须提前通知商业银行并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型。 ;现金存取 转账存取（第五章） 支票户存取业务的处理 1.存入现金 ; 9月1日，银行收到A公司存入的现金10 000元，根据现金收入传票作分录如下： 借：库存现金 10 000 贷：单位活期存款——A公司 10 000 支取现金： 借：单位活期存款 贷：库存现金 ;单位活期存款业务;定期存款存入方式（人民币起存金额1万元） 现金存入 转账存入 同城提出代付（见后续章节） 　 　;现金存入 　　 ;单位定期存款业务;单位定期存款业务;单位定期存款业务;单位定期存款业务;单位定期存款业务;一、利息计算的一般规定 1.利息=本金(存款金额) ×存期×利率 2. 本金以元起息，元以下不计息 3.存期“算头不算尾”，即存入日计算利息，支取日不计算利息 4.利率用年利率、月利率、日利率表示。年利率/12=月利率；月利率/30=日利率。 ;二、单位活期存款利息计算 按季结算，每季末20日为结息日，次日转账 销户计付利息 ; 1.余额表计息 利息=累计应计息日积数 ×（月利率÷30） 2.账页上计息 ;账号 0301020106011 户名 ××公司 年利率0.72%; 该公司2008年第二季度活期存款的利息，按年利率0.72%计算如下： 21 900 000×0.72%÷360=438（元） 会计分录为： 借：利息支出——活期存款利息支出 438 贷：单位活期存款——××公司 438 ;单位定期存款利息计算;　 　 　　 人民币单位定期存款在存期内按照存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息。 人民币单位定期存款采用逐笔计息法计付利息。;　 　　 　　 ;单