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第三章 资金管理制度 第一节 资金管理办法 一、总则 （一）为适应集团公司管理模式，加强资金管理，确保资金安全，加速资金的周转，提高资金收益，特制订本办法。 （二）资金管理的基本原则是： 1、高度集中管理，分级负责的原则 2、收支两条线的原则 3、严格执行预算，量入为出的原则 4、相互监督的原则 5、严格执行审批手续的原则 6、集团公司资金管理由集团财务资金管理部门负责。资金管理部门通过设立在各区域公司的资金部对各区域公司和所属购物广场的资金进行监督和管理。 二、经营活动的资金管理 （一）营业收入的管理 1、营业收入包括现金收入、支票收入、POS机收入、购物订金、积分卡消费收入、小吃部和员工食堂收入等。 2、营业现金收入、购物订金、小吃部和员工食堂现金收入必须统一交收款室清点和临时保管。 3、当日营业款现金收入必须于次日清点完毕并送存银行。 4、所有营业款现金必须存入指定收入账户，严禁坐支。 5、支票购物或购卡必须遵循“先进账，后结算”的原则，严禁支票未进账先送货或解卡。 6、分店出纳或收款主管必须对每日支票购物情况进行登记，并跟踪入账情况，对两个工作日未到账的购物支票必须立即与购物单位和银行联系，同时报分公司资金部主管处理。 7、分公司会计部必须每日核对下属各购物广场POS机收入明细与银行入账金额是否一致。 8、分店财务主管或收款主管必须每日核对收银日报表，对单笔金额500元以上的长短款情况必须立即上报分公司财务总监（经理），并及时查明原因。 9、分公司资金部必须每日对下属各购物广场的营业收入进行核对和监督，并每日汇总报集团资金管理部门。 （二）其他收入的管理 1、其他业务收入包括：分店收取的租金、工衣工鞋、培训费、工牌费、经济赔偿、团购款项、临时场外促销、员工餐票、顾客遗留商品处理款、罚没款项、返利卡销售等。涉及到供应商的所有进场费、促销费、供应商货款费用等，一律在分公司财务中心收取，分店不允许收取。 2、出纳或收款员办理日常收款业务时必须使用资金管理系统开具收据，严禁自行开具手工收据或者欠条。所有收据必须加盖收款专用章。 3、分店出纳或收款员在每日收款结束后认真核对当日收款金额，编制收款日报表报门店财务主管或分公司资金主管核对收入。 4、各分店收取的各项现金收入必须在一个工作日内存入指定银行账户，不得以任何理由坐支或截留。 5、区域公司出纳收取的供应商的费用支票必须立即入账，收取支票后必须认真登记并在入账后核销。 6、各门店出租柜租金必须按月定时足额收取，对拖欠租金的专柜应及时通知门店总经理、资产安全管理部、分公司结算部采取相应措施。 7、各分店应及时收取返利卡销售款，并对其进行严格监控。 8、各分店所有收入必须交财务部门收取，其他任何部门和个人无权收取和截留。公司各分店、各部门严禁私设小金库，如发现有此情况的一律作辞退处理。 （三）货款支付的管理 1、供应商货款支付应遵循及时、准确、足额的原则。接到结算单据应立即办理。 2、“谁的钱入谁的账”，支付货款时必须保证结算单供应商名称、发票出票人名称、收款方名称“三个一致”。 3、所有货款必须通过网上银行直接转入供应商账户，原则上不允许领取支票和现金。基本户付款仅限于分公司特殊采购和个人客户付款。 4、供应商收款资料如公司名称、银行账号、开户行的变更必须严格按照公司规定的变更手续办理，提供相关资料。 5、货款的支付应严格执行复核制度，一人制单，一人复核，一人授权，金额超过20万以上由第四人授权。 6、结算单据的传递必须以结算交接单为依据，严禁传递没有结算交接单的结算单。 7、供应商应提供收款账户资料、预留印鉴原件，以便核对供应商相关函件。供应商提供的资料应由专人妥善保管。 （四）费用支出的管理 1、费用支出管理包括日常经营费用支出、个人因公借款、自营商品、家用电器、统采统配、竞争急采商品采购借支等业务。 2、费用支出必须严格按照公司的费用支出审核权限进行审批，出纳付款时必须检查审批手续完备后才能付款 3、出纳付款时必须认真核对会计原始凭证及附件是否真实有效。 4、公司内部员工领款时必须核对员工的工牌，其他人员应核实其身份证件、收款公司委托书等资料。对身份不符或资料不全的情况严禁付款。 5、工资类支出必须本人领取，委托他人领取必须出示委托证明和身份证复印件。银行代发工资账户必须是本人的实名账户，不得使用其他人员的账户。 6、费用支出应尽量减少使用现金，应收集并整理员工和供应商账号，通过网银支付或转账支付。 7、每天支付结束后出纳必须盘点库存现金，整理付款单据，确保现金余额与库存现金余额一致。 (五) 资金内部调拨的管理 1、资金的内部调拨是指各分公司之间或分公司与集团之间的资金往来调动，包括营业收入的上划和费用的下拨等。 2、各分公司之间的资金除因正常商品和固定资产调拨