货币资金内部控制测试.pptVIP

www.themegaller;第一节 货币资金审计货币资金业;购买商品接受劳务支付的货币资金;货币资金收入销售商品、提供劳务;支票、支票存根、票据登记簿二．;货币资金业务控制目标及风险安全;货币资金内部控制要点职责分离票;职责分离会计与出纳出纳人员不得;（二）授权审批1.对货币资金业;2.应按规定的权限和程序办理货;（三）票据、印章和支付密码的控;加强资金管理遵守结算纪律加强银;（五）监督检查指定专人定期核对;二.货币资金内部控制的测试了解;了解货币资金内部控制收支相关性;抽查收款凭证核对日记账的收入金;抽查付款凭证授权审批日记账对账;（四）抽取一定时期的库存现金日;抽取一定时期的银行存款余额调节;检查外币折算方法是否与上年一致;评价货币资金内部控制对存在的问;www.themegaller