税务会计实务 教学课件 作者 孙秀丽 .pptVIP

税务会计实务;模块四 营业税;知识目标;能力目标;项目一　学习营业税税制要素;理解营业税征税范围时应注意以下几点： 　一、营业税的应税行为是有偿提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。 二、“应税劳务”的含义。 三、“中华人民共和国境内”（以下简称“境内”）的含义。 四、视同提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产行为。 五、混合销售的税务处理。 六、兼营应税劳务与货物或非应税劳务的税务处理。 七、营业税与增值税征税范围的划分。;任务二　界定营业税纳税人和扣缴义务人;任务三　确定营业税适用税目税率;二、税率;;项目二　计算营业税;二、不同行业营业额的具体确定方法 （一）交通运输业;（二）建筑业;（三）金融保险业;2.保险业;（四）邮电通信业;（五）文化体育业 （六）娱乐业 （七）服务业 1.旅游业的计税营业额 2.广告业计???营业额 3.物业管理单位计税营业额 4.代理业计税营业额;（1）以无形资产投资入股，参与受资方的利润分配，共担风险的行为免征营业税；转让该项股权时也免征营业税。 （2）以地换房和以房换地是指一方提供土地使用权，另一方提供资金，合作建房并按协议分配住房的行为。 （3）单位和个人转让其受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为营业额（差额计税）。 （4）单位和个人转让抵债所得的土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额（差额计税）。;（九）销售不动产;三、计税依据的其他规定;任务二　计算营业税应纳税额;;项目三　营业税会计核算;任务二 核算转让无形资产业务的营业税;;任务三　核算销售不动产业务的营业税;;任务四　核算代扣代缴营业税业务;;;项目四　营业税纳税申报;;任务二　确定纳税期限;任务三　确定纳税地点;任务四 填制营业税纳税申报表;