对本溪市国库经收业务情况的调查.docVIP

PAGE  PAGE 4 对本溪市国库经收业务情况的调查 　　一、本溪市国库经收业务存在的问题及成因 　　（1）国库经收处科目设置和使用不规范。按照《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》（中国人民银行令[2001]第1号）（以下简称《管理办法》）第12条规定，国库经收处收纳的预算收入，一律使用“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入”专户进行核算，不得转入其他科目。在今年的行政执法检查工作中发现三类问题：一是系统中未设置此科目，直接通过往来科目处理税款业务；二是未按规定名称设置此科目，如“待结算财政款项TIPS”、“待结算财政款项―财税库行户”等；三是已规范设立此专户，但将本应反映在此专户中的预算收入使用该银行的“交换票据户”、对公业务等科目进行核算、报解。 　　（2）经办人员制度执行不到位 　　1.凭证审核把关不严，税票差错率较高。《管理办法》第9条列明了国库经收处对缴款书审核的内容，第11条规定了“国库经收处收纳的预算收入在未上划前，如发现错误，应将缴款书退征收机关或纳税人更正，重新办理缴纳手续”。日常核算工作中常会发现预算级次错误、印章漏盖、税款所属时限与限缴日期不符、大小写金额不符等问题缴款书流入国库。主要原因在于一方面，税务或财政等出票单位员工麻痹大意，造成出具的缴款书存在级次不符、预算科目和代码漏填或错填等问题；另一方面，个别国库经收处内部管理松懈，经办人员对相关制度规定不掌握、不明确，规范、严谨意识薄弱，加之商业银行“一切以客户为主”的经营理念，导致经办人员疏于对缴款书的审核。 　　2.印章使用不规范。《管理办法》第11条规定，国库经收处在受理缴款书后，在各联次上加盖收（转）讫业务印章的日期必须相同。但个别经收处在接收缴款书时发现该纳税人账户资金不足，应纳税人要求，在退给纳税人的联次上加盖接收日转讫章，其余联次在纳税人账户资金充足或纳税申报期满后，加盖划转日的转讫章，将税款划至国库部门。 　　（3）资金附言不准确现象普遍存在。《国库与税务、银行联网业务管理指导意见》（???国库[2006]43号）第42条规定，商业银行依据对账结果，通过支付系统划缴资金的，附言内容应包括：付款行行号（12位）、清算国库行号（12位）、对账日期（8位）、对账批次（4位）、笔数（10位）。而实际上，大部分经收处人员或因相关制度不明确或因工作疏忽，致使划转清算资金的附言不准确，常出现少填或错填对账批次、对账日期、笔数等问题。如2012年7月20日，辽宁省农村信用社联合社划转清算资金凭证上的附言仅为“201207121001”（对账日期和对账批次）。 　　（4）横向联网清算资金错划、漏划现象时有发生。一方面，在国库核算业务中发现，清算银行不时有划错清算资金的情况，如某行横向联网系统操作人员将电子税款3，159，444.83元以3，159，444.83元通过TIPS系统划缴至国库，国库人员发现后立即与该行取得联系，将资金退回，重新划缴；另一方面，本地区商业银行的业务种类繁杂，经办人员通常身兼数职，漏划电子税款不免发生，为了确保税款及时入库，国库人员只能通过电话催办方式解决。 　　（5）商业银行系统内缺少企业联网扣税信息校验机制，缺乏错误操作警戒提醒功能，加之纳税人及银行业务人员对税收业务流程不够熟悉，容易造成错报、错缴或重复缴税等情况。有的纳税人为了避免多缴税款占压资金，即便与税务、银行签订了“三方协议”，往往也会主动放弃联网扣税而到银行实地缴税，增加税款入库环节的同时，也减缓了国库经收业务的电子化进程。 　　二、进一步完善本溪市国库经收业务的建议和对策 　　（1）创新培训模式，规范业务操作行为。 　　扎实掌握经收业务原理、操作流程是根本，监督、指导、考核是辅助，可采取点对点的创新培训方式，深入到辖内各基层国库经收处，采用幻灯片课件讲解、互动答疑、案例警示等方式将业务理论与工作实际相结合，具体问题具体分析，使得经办人员能够全面、系统地掌握国库经收业务的脉络，从原理上精通业务，从制度上约束行为，提升辖内国库经收业务规范化水平。 　　（2）强化经收业务检查力度，杜绝违规操作行为。 　　一是以柜面监督、征收机关反馈和公众预报的信息为突破口，国库部门采取现场监管与非现场监管，对业务关键环节实行重点监测，对有业务风险环节时进行预警性监控，及时发现、解决、查处问题，促使经收业务规范化。二是各金融机构采取垂直管理模式，将国库经收业务纳入其系统内部考核，在经收处实行经办人员岗位任职资格制度，签订岗位风险责任书，定???检查、定期考核，奖惩并重，彻底纠正违规操作行为。 　　（3）推进电子缴税进程，实现系统地区全覆盖。 　　一方面，充分发挥人民银行在预算收入收纳、报解、入库环节中的职能作用，将财政、海关等也纳入横向联网系统中，实现数据信息