对现行财政缴存款制度的思考.docVIP

PAGE  PAGE 7 对现行财政缴存款制度的思考 　　摘 要：文章在阐述现行财政缴存款制度的主要内容和现状的基础上，就其进一步改革完善提出建议，旨在适应早已改革的信贷资金管理方式，适应金融管理需要。 　　关键词：财政缴存款 内容 现状 建议 　　中图分类号：F810 文献标识码：A 　　文章编号：1004-4914（2013）01-200-02 　　财政缴存款制度产生于中国人民银行专门行使中央银行职能之际。作为人民银行实施信贷资金管理的手段之一，财政存款对人民银行控制信贷总量、加强信贷资金集中管理曾起到了积极的作用。随着中国经济体制改革的深化，信贷资金管理方式已发生了根本性改变，但人民银行对财政存款的管理仍采用原方式，目前已严重不适应金融管理需要，亟需改革。 　　一、现行财政缴存款制度的主要内容 　　1983年，国务院决定由人民银行专门行使中央银行职能，不再兼办工商信贷和储蓄业务，但为了加强信贷资金的集中管理，各专业银行应向人民银行缴存存款，以确保人民银行掌握百分之四十至五十的信贷资金，用于调剂和平衡国家信贷收支。其中，专业银行吸收的财政金库存款、地方财政预算外存款、部队存款、基本建设存款、机关团体存款等财政性存款，属于人民银行的信贷资金，由人民银行委托专业银行办理，全额划缴当地人民银行；专业银行吸收的企业存款、储蓄存款、农村存款和其它存款等一般存款，属于专业银行的信贷资金，按照人民银行的规定比例，缴存当地人民银行（即法定存款准备金）。 　　随着中国人民银行信贷资金管理方式由直接控制逐步转向间接调控，1998年，为进一步理顺中央银行与商业银行等金融机构之间的资金关系，增强金融机构资金自求平衡能力，中国人民银行对存款准备金制度进行了重大改革，对各金融机构的法定存款准备金按法人统一考核，缴存法人所在地人民银行。同时对存款缴存范围进行了调整，将机关团体存款、财政预算外存款划为金融机构的一般存款，规定“财政存款范围包括金融机构代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等财政存款，是中央银行的资金来源，应全额就地划缴中国人民银行”，财政存款除缴存范围有所变化外，管理方式维持不变。 　　2003年中国人民银行印发《关于国库存款计付利息有关问题的通知》，再次明确不设立人民银行地方受人民银行委托的金融机构代理国库的库款应作为财政存款全额划缴人民银行，代理国库机构应设置地方财政库款、财政预算专项存款、财政预算外存款三个科目核算代理的国库存款，地方财政库款、财政预算专项存款、财政预算外存款三个会计科目应纳入向人民银行划缴财政存款范围。 　　目前，财政缴存款按旬调整，各金融机构根据旬末日财政存款各科目余额在旬后五日内向当地人民银行办理调整手续，人民银行每年按日平均余额的万分之五向金融机构计付手续费。 　　二、财政缴存款业务的现状 　　1.财政缴存款环境已改变。财政缴存款制度的出台，是与当时的信贷资金管理体制密不可分的。上世纪80年代初中国实行计划经济体制，专业银行的信贷收支全部纳入国家信贷计划，计划内贷款所需资金先使用专业银行自有资金和吸收的存款，仍不足的部分由人民银行分支机构按核定的计划供给。由于指令性的国家信贷计划与专业银行实际资金有差额，使得必须要有集中的信贷资金对此进行保障。财政缴存款和存款准备金制度应运而生，作为人民银行信贷资金管理的重要组成部分，对加强信贷资金集中管理、平衡信贷收支发挥了重要的作用。但是，自1994年开始，随着市场经济发展，执行了近十年的以直接控制贷款限额为主的信贷资金管理方式越来越不适应市场机制的需要，经国务院决定，人民银行对信贷资金管理方式转向间接调控，即对货币总量进行调控。信贷资金管理方式从直接到间接的重大转变，意味着财政缴存款制度已脱离了制度出台时的金融管理环境。 　　2.财政缴存款规模剧减。随着1998年存款准备金制度的改革，机关团体存款、财政预算外存款纳入一般存款缴存范围，不再作为财政存款缴存范围，而机关团体存款和财政预算外存款一直是财政缴存款的主要来源，缴存范围缩小后财政缴存款规模剧减，对货币政策的影响效果有限。以某市为例，1997年末财政缴存款余额为10729万元，1998年末财政缴存款余额为289万元，下降幅度达97.31%，存款准备金制度改革对财政缴存款的影响可见一斑。 　　3.财政缴存款核算质量不高。根据财政缴存款范围的核定原则，纳入金融机构财政缴存款范围的存款应该仅包括：待结算财政款项，代理发行国债款项，代理支库的地方财政库款、财政预算专项存款、财政预算外存款科目。但在实际操作中，由于近年来金融机构会计科目设置和使用不断发生变化，业务人员对会计科目核算内容不清楚，存在错用、混用财政存款科目现象，部分非代理支库机构使用地方财政库款、财政预算专项