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支付结算管理制度 一、总则 为规范资金支付和结算的管理，加强支付结算各个环节的管理与控制，保证资金的安全完整及高效使用，制定本制度。 二、适用范围 1、原辅材料采购的结算，这里的“原辅材料”是指生产过程中直接和间接耗用的原辅料、包装物、配件等物料，或直接用以出售的商品。 2、固定资产的购建，以及建设工程的结算。 3、其他物料采购的结算，“其他物料”是指不作为材料耗用和商品出售，生产上日常使用消耗的物品，主要包括机物料、劳保用品等。 4、各项非生产性后勤用物品的采购，以及费用报销的支付结算详见《费用报销管理制度》，此处不作说明。 三、材料采购的结算 1、结算资料 采购部门结算采购业务时需提供的原始凭证，主要包括以下各项： （1）、结算单：是办理采购结算的基本依据，由采购部办理结算时填制，并将发票、入库单等资料附后； （2）、发票：是记载和证明交易行为最根本的凭证，是材料采购结算中最重要的依据，主要包括以下内容： A、增值税专用发票：记载的进项税金，取得发票一方是可以抵扣的，因此，原则上必须取得此类发票。 B、增值税普通发票：与专用发票的最大区别是它是不能作为进项税抵扣凭据，因此，在能取得发票的情况下，尽量取得专用发票。 C、其他发票：此类发票是由非增值税纳税义务人的企业或个人开具的，取得发票一方不得据以抵扣进项税。 （3）、入库单：库管人员在材料验收入库以后根据实际收货的名称、规格、数量和金额开据的收货证明，是采购结算中的重要依据。 （4）、送货单：厂家送货时随货提交我公司作为收货依据，是采购结算中的重要依据之一，我方库管人员在收货后应签章证明已收货。 （5）、采购订单或协议：采购部门和供方确定实际供货信息的文件，是采购结算的重要依据。 2、结算流程 （1）、采购部门经办人员填写结算单，其后附的发票、入库单、送货单等附件必须齐全规范。 （2）、结算单上要详细注明结算或付款的方式，涉及银行转账的，需注明详细的收款人名称、账号及开户行信息。 （3）、结算单填制好以后，经办人需签字确认，由本部门负责人签字审批后交财务部审核。 （4）、财务部审核无误后，提交公司领导审批。 （5）、公司负责人的审批实行双领导负责制，即所有支付结算及报销业务，必须由公司经营管理的总经理，以及集团总部代表共同签字审批后方可执行。 （）、公司领导审批后，交财务部办理支付结算及进行账务处理。 A、结算付款时，应首先冲销预付款或订金，按冲销后的余额付款。 B、结算时冲销与供应商除预付款或订金以外的其他往来账项的，结算时应注明。 C、用银行承兑汇票付款的，应将汇票复印后作为入账依据，并要求对方开具收据以证明汇票已交付。 3、应注意事项 （1）、取得发票时，发票（或其清单）上所记载商品的名称、规格、数量以及金额须和入库单记载信息相一致。 （2）、供应商送货清单记载内容与实际收货不一致时，以实际收货为准填制入库单并据以结算。 （3）、结算单上记载的实际付款金额与结算金额不一致时，以实际付款金额为准予以支付。 （4）、收款方的收款账户名称与该单位不一致时，对方必须提供加盖该单位公章的代收款项证明，否则不予支付。 （5）、公司有未转让银行承兑汇票的，应首先考虑以承兑汇票支付，原则上不承担贴息费用，支付时原则上不履行背书手续。 四、其他物品的采购结算 1、结算单据 （1）、结算单，用于填写结算项目等内容，应后附发票等单。对于采购金额较小，直接作为费用列支的，可以采用费用报销的方式处理，详见《费用报销管理制度》的规定。 （2）、发票，办理采购必须取得对方开具的正规发票，否则不予结算。 （3）、采购计划单，机物料、办公、劳保等用品需提交计划集中采购，在结算时需附采购计划单（或审批后的汇总表）。 （4）、协议（或订单），采购金额较大签订协议的，审批时需提交以供参考。 （5）、送货单，供货方提供的据以核对收货的依据。 （6）、入库单，数量较大，需入库管理的，管理部门需开具入库单，按正常生产用存货管理方式进行管理。 2、结算流程比照原辅材料采购的流程标准执行。 五、固定资产的采购结算 1、固定资产的采购，需提交申请，经总经理或集团批准后方可进行。 （1）、日常办公设备、家具等物品由各使用部门按实际需要提交行政部（或采购部）等部门，汇总后提交审批。 （2）、生产用设备、车辆、工程建设等由使用部门提交审批。 2、结算依据 （1）、结算单，由采购或经办部门填写，并按要求提交附件。 （2）、发票，采购固定资产时取得的销售发票。 A、直接采购就可以使用的，以直接取得的销售发票为准。 B、需要安装的设备，以最终成本为准，以设备的销售发票和安装时取得的建安发票为准。 C、发票统一要求为增值税专用发票。 （3）、送货单，供方需提供设备及配件清单，以方便验收。 （4）、协议或合同，财务部用作审核