单位活期存款203年6月.ppt

商业银行业务篇;第三章 存款业务的核算;*;*;*;第一节 银行结算账户管理;（二）个人银行结算账户;*;一、科目设置;*;*;开户单位华运机械厂签发现金支票60000元，来行要求取现，准备存放工资，银行审核无误后，当即予以处理。 借：吸收存款——单位活期存款——旺和商店 60000 贷：库存现金 60000;*;*;2.计息公式;*;甲企业计息余额表中的A单位活期存款余额情况如表所示： 单位活期存款 20*3年6月（0.36%） 单位：元;6月21日： 借：利息支出——单位活期存款利息支出 11.45 贷：应付利息——A单位 11.45 借：应付利息——A单位 363.8 贷：吸收存款——单位活期存款——A单位 363.8 资产负债表日（6月30日） 应计提的利息费用为： 计提利息费用=682000 ×0.36%/360=6.82元 借：利息支出——单位活期存款利息支出 6.82 贷：应付利息——A单位 6.82;*;*;*;*;6月21日 借：应付利息 5086.36 贷：吸收存款——单位活期存款——**单位 5036.36 ;20*3年;（三）单位活期存款内外账务核对;（四）单位活期存款销户的核算;*;*;2.单位定期存款利息的计算与核算;资产负债表日计提利息 借：利息支出——单位定期存款利息支出（摊余成本× 实际利率） 贷：应付利息——**户（本金×合同利率） 借或贷：吸收存款——单位定期存款——**户（利息调整） 实际发生时： 借：应付利息——**户 贷：吸收存款——单位活期存款——**户;3.支取;湘江制造厂20*3年9月1日在某银行转账存入30万元的定期存款，存期一年，年利率为3.25%，年末计提利息，本息于20*4年9月1日到期全额取出。 20*3年9月1日转账存入时： 借：吸收存款——单位活期存款——湘江制造厂 300000 贷：吸收存款——单位定期存款——湘江制造厂 300000 20*3年12月31日资产负债表日： 300000 ×4 ×3.25%/12=3250元 借：利息支出——单位定期存款利息支出 3250 贷：应付利息——湘江制造厂 3250;20*4年9月1日到期支取时 借：吸收存款——单位定期存款——湘江制造厂 300000 应付利息——湘江制造厂 3250 利息支出——单位定期存款利息支出 6500 贷：吸收存款——单位活期存款——湘江制造厂 309750;（2）到期转存;（3）约定转存;（4）提前支取的核算;东方公司20*3年11月1日签发转账支票200000元，转为半年期定期存款，存入时挂牌的存款利率为2.85%，按月计提利息。由于急需资金，东方公司于20*4年3月1日提前支取本金50000元，20*4年3月1日银行挂牌的活期存款利率为0.36%。 2013年11月1日： 借：吸收存款——单位活期存款——东方公司 200000 贷：吸收存款——单位定期存款——东方公司 200000 资产负债表日（每月末）计提利息时： 利息费用=200000×1×2.85%/12=475元 借：利息支出——单位定期存款利息支出 475 贷：应付利息——东方公司 475 ;20*4年3月1日部分提前支出 利息=50000×4×0.36%/12=60元 借：吸收存款——单位定期存款——东方公司 50000 应付利息——东方公司 60 贷：吸收存款——单位活期存款——东方公司 50060 借：应付利息——东方公司 415 贷：利息支出——单位定期存款利息支出 415;（5）逾期支取;四、单位通知存款的核算;（一）存入;（二）利息的核算;（三）会计核算;天剑公司于20*3年8月12日在某商业银行存入一笔通知存款，金额为50万元，与银行约定为七天通知存款。20*3年10月20日天剑公司书面通知银行与20*3年10月27日支取通知存款50万元，20*3年10月27日天剑公司来行支取时，当日银行挂牌公告的七天通知存款年利率为1.71%，存期内无利率调整。 到期利息=500000×76×1.71%/360=1805元 ;开乐公司于20*3年5月8日在某商业银行存入一笔通知存款，金额为60万元，与银行约定为七天通知存款，当日银行挂牌公告的七天通知存款年利率为1.85%。20*3年6