壹﹑国立中山大学总务处处本部公文处理作业规范-国立高雄大学.doc

PAGE  國立高雄大學 內部審核作業規範 內部審核作業相關須遵循之原則及注意事項，分「一般經費審核」、「計畫經費審核」、「推廣教育經費審核」等三部份說明。 第一部份 一般經費審核（所有經費來源均適用） （一）一般原則 依現行公布實施之有關政府機關內部審核之各種法規、規則、準則、辦法、條例及本校相關收支管理規定，辦理本校各項內部審核作業。 內部審核範圍包括財務審核、財物審核及工作審核，實施方式兼採書面審核與定期或不定期實地抽查。 （二）注意事項 會計法第九十九條規定，各機關主辦會計人員，對於不合法之會計程序或會計文書，應使之更正；不更正者應拒絕之，並應報告機關主管長官或書面聲明異議，如不接受時，應報告上級機關長官與主計機關。不為異議及報告，關於不合法行為之責任應連帶負之。 辦理本校各項招生考試工作支領酬勞，請依照「教育部所屬各校務基金學校辦理招生試務工作酬勞支給要點」及本校相關規定標準辦理，每月支給總額（不含命題、閱卷支給）不得超過其月支薪給總額之20%。 行政人員辦理五項自籌收入業務有績效者，於該收入所支領之工作酬勞，以不超過其專業加給之60%為限。 經費核銷相關規定： 事項規 定本校預算結報期限及流用規定 學校分配至各單位之預算經費，請依照本校預算執行注意事項辦理，相關結報期限及流用規定摘錄如下： 資本支出各單位分配款請購截止日期為9月30日，請各單位提早規劃執行，未執行餘額即納入學校統籌款。10月15日前完成學校統籌設備款分配，10月31日前各分配單位完成請購程序，12月20日前全校行政、教學設備完成結報程序，請務必掌握流程，逾期應自行負責。 經常門預算執行結報截止日期為12月20日，逾期恕不受理，12月21日至12月31日間發生者，結報截止日期為次年1月2日，逾期送達致無法支付，應自行負責。各單位當年度經常門分配預算賸餘數，自動轉入下年度繼續執行。 預算分配至各單位之經、資門額度得於6月30日前，填製流用調整表，送會計室備查，新增系所得於10月31日前辦理經、資門流用。流用比例：資本門流出以15﹪為上限，經常門流出不受限。 如因業務需要，資本門流出比率超過15%及流用日期超過6月30日者，應敘明理由經核准後辦理。一般規定各單位執行分配預算，即屬一責任中心，應負責預算執行之績效，請在分配額度內審慎規劃執行，不得超支。 申請動支經費應查明有無預算，並於事前依規定程序填寫動支經費申請單，或專案簽明事項，經核准後方得辦理。 因迫切需要須事先辦理以應急者，得專案簽明原因，經校長核准後補辦手續。 無法由各單位分配經費支應之案件，應專案提出申請，詳細敘明原因，經校長或其授權代簽人核准後方得辦理。 支出憑證粘存單之經手人與驗收人不可為同一人。 未達1萬元之小額採購憑證粘存單，請註明付款方式，例如︰逕付廠商、○○人已墊付、已預借費用等。 預借費用核銷時，應全案一併送出，不得拆散，以利核銷。 實付金額小於發票金額時，應於支出憑證黏存單上註明實付金額並由經手人蓋章。 一筆採購案須分多期付款者，結報時應加附分期付款表，其訂有合約者，應於第一次付款結報時檢送合約副本 。 粘存單金額或相關資料塗改時，請經手人在改正處簽章證明。 動支經費申請單、估價單、驗收記錄、發票等有關之品名、規格、數量應一致。 刻印費請於收據背面或清單上加蓋樣章。 影印費請於用途欄擇要註明影印資料名稱。 郵票費請以郵局所開立之購買票品證明單報支。1萬元以上款項不得代墊單張發票或收據1萬元〈含〉以上者，必須逕付廠商，不得代墊。若因特殊事由已先行墊付者，必須專案上簽敘明理由經奉准後，才可將款項撥還墊付人。 經核定之計畫因經費尚未撥款或僅部份撥款，為執行計畫得填寫「國立高雄大學接受補助或辦計畫經費墊付申請表」，向學校申請墊付計畫經費，並於計畫款撥入後歸墊。採購方式各項採購案件，凡能一次辦理者，不得化整為零分批辦理。 未達1萬元之小額採購，學校授權各單位自行辦理，以提升行政效率。 集中採購項目（項目可洽事務組），不可自行辦理。支出分攤表一次採購案，要由兩個以上經費來源分攤支應時，應分別製作「動支經費申請單」，全案申請單一併送核。 結報時應加附「支出分攤表」，全案一併送核。 假設有A、B 兩個計畫共同分攤一筆支出 A︰全案結報單據之正本+支出分攤表 B︰全案結報單據之影本+支出分攤表 單據之正本應附於主計畫或金額較大者。支出證明單辦理採購而對方無法提供發票或收據者（例如市場攤販），可使用支出證明單結報。 支出證明單請填妥單價、數量、金額、敘明不能取得單據之原因，由經手人蓋章證明。 分期付款表一筆採購案須分多期付款者，結報時應加附「分期付款表」，其訂有合約者，應於第一次付款結報時檢送合約