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PAGE  PAGE 4 浅谈供电公司资金安全管理 　　摘要：为进一步深化“三集五大”体系建设及市县公司一体化运作，推进业务集约和末端融合，供电公司按照“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的要求，从五个方面来确保电费资金的安全，从而建成集中、统一、精益、高效的现代化财务管理体系，逐步撤并县公司电费账户，提升电费资金安全。 　　关键词：电费资金;业务融合;安全管理 　　中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）027-000-01 　　一、引言 　　电费资金是公司正常经营运作的重要资金来源，电费资金管理就成为公司持续发展重要保证。目前，电费资金管理主要是监管电费资金的流转。电费资金的流转过程包括营业厅收费员收取用户交来的现金或票据，在营销业务应用系统按不同的电费结算方式进行收费操作，营业终了清点现金和票据与系统核对，无误后解交银行。为确保资金的安全，营销账务人员每日对营销业务应用系统收费员的收款明细与银行入账资金进行核对，保证数据一致。 　　财务部门负责电费总账核算相关工作;负责贯彻落实公司电费资金及电费账户的管理要求，按照公司有关管理要求开设电费账户，开展电费资金及电费账户管理工作;负责电费资金管理，负责电费账户设立、变更、撤销的审批;参与制定电费抄核收专业相关制度负责电费代收业务手续费管理，协调解决银行代收电费的有关事宜;负责电费票据的申购、保管、分发和回收缴销工作，监督电费票据的使用。 　　二、确保电费资金的安全措施 　　（一）严格管理电费收取 　　一是电费结算的管理。对于现金结算用户，尽量减少现金结算，降低资金流转风险;对于支票结算用户，全部采用倒挂方式，由用户自己将支票交到公司银行电费账户上，再用银行开出的进账单作为凭证来缴纳电费。这样既可以避免空头支票的发生，也减少了资金风险。 　　二是电费缴纳时点的控制。督促营销部制定县公司电费资金上交期限，严格执行解款和到账确认期限，对于超期解款或超期到账确认的情况逐个查找原因，减少电费资金在收费员手??滞留时间，使电费“资金流”做到足额、畅通、快速地回流。 　　（二）确保营财业务融合 　　通过开发营财系统业务接口，使财务管控系统和营销业务应用系统无缝对接，从而实现财务系统每日都能够直接从营销系统提取前端业务数据自动集成为财务凭证传递到管控系统进行记账。借助营财一体体系，将县公司电费资金全部集约至市公司账户，通过市公司统一确认后再传递回各县公司财务系统确认实收，既能够提高资金的归集效率，又能够实现对各县公司电费欠费的直观把控。 　　一是终端系统监管前端业务。营销账务人员在营销业务系统进行账务核对依赖的银行对账单信息是由财务管控系统推单传递到营销应用业务系统。在银行对账单信息与用户回单信息核对无误后才正式记账，从而保证其真实准确。跨部门的传递可以避免同部门的之间的作弊操作，利于对前端业务的监管。 　　二是前端业务自动传递至终端系统。为避免人为记账错误，前端业务按业务类型、结算方式推单生成业务凭证，再经过营销账务人员传递到财务管控系统，财务人员审核无误后生成正式实收凭证。财务管控系统按实际业务和实际数额自动生成凭证，这样从账面上就可以全面反映营销的前端业务，利于电费资金的管理和控制。 　　（三）逐步撤销县公司电费账户 　　精简县级分公司电费账户，市公司的电费户得到高效利用，进一步规范了账户管理。采取试点先行，稳步推进政策。选择部分试点县先行，通过在各个开户行的总行终止授权，并与中国电财签订退出资金池管理协议等前期准备工作，其他县级分公司通过横向沟通参照，撤销县级分公司在在工、农、中、建、邮储、信用社各金融机构开立的电费账户。从而优化电费账户结构，降低电费风险。 　　（四）纵向归集电费收入 　　县公司电费直接归集到市公司银行账户上，降低电费层层上划风险，电费在途时间由4天缩短至1天，实现市、县公司电费资金每日向上归集，资金归集率达到99%以上。 　　目前市公司的电费银行账户都已开通电费自动归集，每个工作日结束前账户内的电费全部上划至中国电财账户，确保电费及时全额上缴。未能进行自动归集的电费账户每周进行手工划转至中电财账户，月末24时确保电费账户余额为零，保证所有电费全部上缴至省公司。 　　（五）加强监管力度 　　一是未达账项的清除。月末记账完毕，通过财务系统对银行数据和账面数据进行比较核对，消除未达账项。这种系统对账的方式，可以避免人为操纵数据，对账后做到账实相符，确保资金全部入账。 　　二是电费实收的分析。采取事后分析监控的方法。采用定期比对和环比比对的方法对每月实收电费做比对分析，形成动静态相结合的稽核机制，及时发现电费资金的异常变动。 　　三是资金安全的检查。按财力集约