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第九章、公共组织财务报告;第一节、公共组织财务报告概述;一、公共组织财务报告概述;;二、财务报告的编制要求;;;三、财务报告的体系;;四、财务报表编制的准备工作;;;第二节、政府组织财务报表的编制;一、编制报表前的准备工作;年终清理结账与结算;;;（二）年终结账;;二、财务报告的编制;;; **局资产负债表 编表单位：**局 2008年6月30日 （ 单位:元列至角分） ; ;例：行政单位资产负债表年报的编报; 资产负债表 编表单位：某市教育局 2007年12月31日 （结账前） 单位:元 ; ;2、编制12月31日的凭证;;;; 账户发生额及余额试算平衡表 2007年12月31日 （结账后） ;; 资产负债表 编表单位：某市教育局 2007年12月31日（结账后） 单位:元 ; ;;第三节、非营利组织财务报表的编制;;一、事业单位资产负债表;;2、年终转账;;;;（二）事业单位年终资产负债表的编制;编制单位：某市师范学院 2007年11月30日 单位：元;固定资产;事业支出;2、12月份的基本核算业务如下：;（5）提现发放本月工资，有关资料如下：本月在职职工基本工资50000元，津贴30000元，奖金20000元，退休人员费用20000元；应扣回代付职工水电费5000元，其中在职职工4000元，退休人员1000元；向社会保险机构转付职工个人负担的各项社会保险费5000元；应代扣个人所得税2000元，随后转付。 计算实发数： 实发数＝50000+30000+20000-5000-5000-2000＝108000 A、开出现金支票提现 借：现金 108000 贷：银行存款 108000 B、扣回代付职工水电费 借：事业支出－基本工资（人员支出） 4000 －退休费（对个人和家庭的补助支出）1000 贷：其他应收款－代垫水电费 5000 C、扣收并转付各项社会保险费 借：事业支出－基本工资（人员支出） 5000 贷：银行存款 5000 ;;（7）购买零星办公用品3000元，通过银行转账付讫。 借：事业支出－办公费 3000 贷：银行存款 3000 （8）某职工报销差旅费800元，原预借1000元，退回现金200 借：现金 200 事业支出－差旅费 800 贷：其他应收款－某职工 1000 （9）退回多收学生教材费1000元，以现金支付 借：其他应付款－预收教材款 100