研发投入核算体系概念.doc

PAGE  ***有限公司企业标准 研发投入核算体系 ?有限公司 中国 济南  发行版本： 第0次修改 目录  TOC \o 1-2 \h \z  HYPERLINK \l _Toc211669506 前言 1  HYPERLINK \l _Toc211669507 1 目的和范围 1  HYPERLINK \l _Toc211669508 2 规范性引用文件 1  HYPERLINK \l _Toc211669509 3 定义 1  HYPERLINK \l _Toc211669510 4 主要职责 1  HYPERLINK \l _Toc211669518 5 研发预算 2  HYPERLINK \l _Toc211669519 6 研发项目评估 4  HYPERLINK \l _Toc211669520 7 研发项目决算 5  HYPERLINK \l _Toc211669521 研发项目预算表（提示的附录） 7  HYPERLINK \l _Toc211669524 附录 A 7  HYPERLINK \l _Toc211669525 附录 B 评估指标体系表（标准的附???） 8  目的和范围 本文定义了公司研发项目的预算、评估和决算管理机制，目的是通过预决算等经济杠杆以及全面的项目评估体系对研发项目的成本、进度和质量进行客观考核，建立起有效的研发激励机制。 本标准适用于公司企业技术中心及各事业部的所有采用立项管理的研发项目。 规范性引用文件 Q/** GL 2007《研发项目经济分析指南》 定义 年度预算：本文提及的年度预算，均指年度研发预算，是指年度内拟新立项的所有项目的预算。 项目预算：本文提及的项目预算，均指研发项目预算，是指待立项的研发项目的费用支出预算。项目预算是项目承担单位取得公司投资以及项目核算的必要依据。 主要职责 总经理 负责年度预算和年度预算外项目的预算的审批； 负责研发项目评估指标以及项目考核结果的审批； 负责研发项目决算的审批。 研发工作委员会 负责研发投资预算和项目预算的评审； 负责研发项目考核评估指标的评审； 负责研发项目的阶段评估以及结项评估。 企业技术中心 负责年度预算的组织和汇总； 负责项目预算、项目过程评估与结项评估的组织； 负责项目核算点的考核信息收集以及考核活动的组织。 企业管理部 负责提供项目预算以及项目经济分析所需的基础信息； 负责项目预算合理性的审核以及决算审计； 负责项目过程经济活动的反映和项目效益的评价。 研发预算 预算范围 项目获得立项批准后，从开始实施到项目结项预计发生的各种费用的支出，包括人员投入、直接材料以及项目直接费用等可给项目带来受益的投入（具体预算科目参见附录A《研发项目预算表》）。 项目获准立项前进行的调研、可行性论证以及其他相关筹备活动所发生的费用不在项目预算范围之列，应由研发中心作相应预算。 预算提出 年度预算由企业技术中心于每财年初发起，各相关单位根据公司发展战略、市场需求、年度经营目标等提出预立项项目的预算。 项目预算由各项目承担单位提出。 预算的规范性要求 年度预算确定的项目范围是项目立项基本依据，原则上年度预算外的项目预算不予以批准，经过总经理特批的项目除外。年度预算须包括所有新立项目的总预算和所有新立项目的财年内预算。 项目预算须按阶段详细列出费用的预算额度，并给出相应的说明。按照Q/** GL 2007《研发项目经济分析指南》进行。 预算阶段的划分与项目里程碑点相同，其中财年结束点是一个必须的预算阶段点。 预算批准 年度预算的批准须综合考虑公司战略、市场需求、公司投资规模以及年度经营目标，年度预算由研发工作委员会评审，报总经理批准。 项目预算的批准必须以立项评审结论为前提，通过立项评审是项目预算获得批准的必要条件。 项目预算批准与项目立项流程相同。（参见《研发项目立项》文件） 预算调整 在年度预算不变的前提下，可以在需求分析后或架构设计完成后对项目预算进行调整； 项目组填写《研发项目预算更改申请单》，对调整的原因及差异点进行详细说明，提交给企业技术中心组织评审； 对于调整金额超出原金额30%以内的更改申请，由研发副总直接批准，调整金额超出原金额30%以外的申请，必须提交研发工作委员会进行决策，并由总经理进行批准； 企业技术中心将批准后的《研发项目预算更改申请单》，同《项目任务书》一起保存。 预算结转 对于本年度内不能完成的研发项目，根据年度完成的工作进度比例支付预算金额，剩余的预算结转到下年度继续执行，不再重新制定计划和预算。 年度预算工作流程 部门年度研发总预算构成