2013年CPA税法同步练习4答案.pdfVIP

北京森科培训机构——2013 注册会计师《税法》课下同步练习 4 【印花税课下同步练习答案】 一、单项选择题 1. 【答案】B 【解析】借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴 花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。 2. 【答案】A 【解析】货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、 装卸费和保险费等。应纳税额=（15000－300－1200）×0.5‰=6.75（元）。应纳税额不足 1 角的，免纳印 花税；1 角以上的，其税额尾数不满 5 分的不计，满 5 分的按 1 角计算。 3. 【答案】D 【解析】甲公司代乙公司购买的材料属于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以应按要购销合 同缴纳印花税，加工费按照加工合同贴花，辅料按照购销合同贴花。应缴纳印花税＝（120＋30）×0.03% ＋20×0.05%＝0.055（万元）＝550（元）。 4. 【答案】D 【解析】选项 ABC，均属于征税范围。选项 D，不属于印花税征税范围。 5. 【答案】C 【解析】施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同计载金额计算应 纳税额，该建筑公司此项业务应纳印花税＝（6000＋1000）×0.3‰＝2.10 万元。 二、多项选择题 1. 【答案】ABCD 2. 【答案】ABD 【解析】权利、许可证的纳税人是领受人。 3. 【答案】ABC 【解析】内部备查的账簿不贴花。 4. 【答案】BC 【解析】副本或抄本作为正本使用的应当另行贴花；个人与房地产管理部门签订用于生活居住的 房屋租赁合同才免税。 5. 【答案】ACD 【解析】对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税。 6. 【答案】BCD 【解析】纳税人书立、领受或者使用印花税法列举的应税凭证的同时，纳税义务即已产生，应当 根据应纳税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税 票并加以注销或划销，纳税义务才算全部履行完毕。 1 地址：北京市海淀区中关村西区善缘街 1 号立方庭 1 段 305 电话：010 400-019-9689 网址：www．senke．org 北京森科培训机构——2013 注册会计师《税法》课下同步练习 4 【企业所得税课下同步练习答案】 一、单项选择题 1.【答案】D 【解析】企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。 福利费扣除限额为 300×14％＝42（万元），实际发生 45 万元，准予扣除 42 万元 工会经费扣除限额＝300×2％＝6 万元），实际发生 5 万元，可以据实扣除 职工教育经费扣除限额＝300×2.5％＝7.5（万元），实际发生 15 万元，准予扣除 7.5 万元 税前准予扣除的工资和三项经费合计＝300＋42＋5＋7.5＝354.5（万元） 2.【答案】C 【解析】企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等 方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。 3.【答案】A 【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得 超