社会保障税专题讲座.ppt

第一章 税法总论;课外参考资料;税法的目标 税法在我国法律体系中的地位 税法原则 税收立法与我国现行税法体系 税收执法 依法纳税与税法遵从; 第一节 税法的目标;国家征税的依据是政治权力，它有别于按要素分配的一般分配 分配主体：税收--国家为主体；要素分配--要素所有者 分配依据：税收--政治权力；要素分配--生产要素 征税的目的是满足社会公共需要。 税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。 无偿性 ? 核心 强制性 ? 保障 固定性 ? 对强制性和无偿性的一种规范和约束;;税法的概念;税法的目标;第二节 税法在我国法律体系中的地位;税法与其他法律的关系 ;税法与其他法律的关系;税法与其他法律的关系;例如，我国《刑法》第二百零一条规定：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10％以上不满30％并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役……” 而《税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50％以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。” 从上面规定可以看出，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 注意：刑法修正案修订后的《刑法》用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”（2009年2月28日起）；但税收征管法尚未相应修改。;税法与其他法律的关系;第三节 税法原则;例题;税法的基本原则; 税法适用原则;税收法律关系;税收法律关系;税收法律关系;归纳与总结：税收法律关系构成;税收法律关系;税收法律关系;第四节税法要素 ;???税义务人;征税对象 ;税 目;税率;比例税率;累进税率;全额累进税率;例 题;超额累进税率 ;超额累进税率;例题;超率累进税率 ;定额税率 ;纳税环节 ;纳税期限 ;其它税法要素;归纳与总结：税法要素;第五节 税收立法与我国现行税法体系;税收立法原则;税收立法权及划分;税收立法权及划分;归纳与总结;我国税收立法机关;我国税收立法机关;我国税收立法机关;我国税收立法机关;我国税收立法机关;归纳与总结：我国税收立法机关;税收立法、修订和废止程序 ;税法的实施 ;我国现行税法体系 ;税法体系概述;税法的分类;税法的分类;税法的分类;税法的分类;我国现行税法体系 ;我国现行税法体系;我国现行税法体系;第六节 税收执法;税收征收管理范围划分 ;中央政府与地方政府税收收入划分 中央税：消费税（含进口环节海关代征部分）；车辆购置税、关税 地方税：城镇土地使用税；耕地占用税；土地增值税；房产税；车船税；契税；筵席税;中央与地方共享税;税收执法权----税务检查权;税收执法权----税务稽查权 ;税收执法权------税务行政复议裁决权