深圳万科成本归的集与结转.docVIP

草案 流程描述 Page  PAGE 5 Printed  DATE \@ M/d/yyyy 4/26/2017  TIME \@ h:mm am/pm 10:56 下午 万科企业股份有限公司 省/市 公司万科企业股份有限公司(深圳公司)流程采购与成本子流程成本归集与结转子流程参考号#STD-PC-C 修正日期 制作人 审批人20/9/2007黄耀文流程总述 本子流程包括开发成本的归集和开发成本的结转两部分。 开发成本的归集是指将合同性成本和非合同性成本的已付款部分、以及已分摊的开发间接费用，按期计入开发成本；同时在该项目已发生成本基础上，对未来待发生成本进行预测，并预提计入开发成本的过程。 开发成本的结转是指项目竣工结算后，根据项目的动态成本总额进行完工产品的结转。 业务及相关系统介绍 EAS: 财务核算及财务成本一体化； K3总账系统：财务核算，2007年10月逐步停止使用； K3成本系统：成本核算，2008年1月逐步被EAS代替； 组织结构及职责分工 财务管理部工作内容?时限工作指引及要求成本核算录入金蝶凭证定期日清日结注意与成本管理软件中付款录入的核对金蝶系统与成本管理软件数据核对定期每月结帐后15日内首先保证当月发生数成本软件记录与金蝶一致引、录入非合同性付款定期?录入当月非合同性成本，工作成果检验依据金蝶与成本软件对账结果成本管理系统权限维护定期日清日结?修订项目待发生成本定期每月30日前按照当月发生情况进行调整核对成本信息月报定期每月3日前与成本部共同完成月度成本分析，保证经营月报与成本信息月报数据的一致性流程描述 2.1开发成本的归集 2.1.1合同性成本的已付款部分 2.1.2非合同性成本的已付款部分 2.1.3 归集的开发间接费用 2.1.3.1行政管理费分摊 2.1.3.2 资本化利息 2.2开发成本的结转 2.3应付帐款管理 注释： 2.1开发成本的归集 2.1.1合同性成本的已付款部分 合同性成本的已付款部分系指已签订的合同所发生的工程款支出。 施工单位根据工程进度向公司申请工程款的支付，同时提交相关工程付款申请资料，项目现场工程师审核工程进度是否属实，并由第三方监理公司出具监理意见后，由成本管理部综合审核付款资料，确定付款金额。项目经理部人员在内网支付平台填写付款申请单PC-c-1，随附以上资料，依次上报相关授权审批人根据《书面付款申请单审批流程及权限表》所设定的权限设置进行审批。 财务管理部成本核算人员参照成本管理系统中的相关合同拆分科目，对每笔工程款进行成本科目归集，进行会计处理，生成相应记账凭证PC-c-2。 因部分项目时间跨度较长，故财务管理部成本核算人员需按月核对成本管理系统和财务系统总账数额，并按月编制《各项目成本核对表》PC-c-3 [财务管理部成本核算人员应当按期核对成本管理系统与财务系统总账数额并记录备案。] （控制活动编号：PC-C-1），以保证成本管理系统与财务系统总账数额随时保持一致。 2.1.2非合同性成本的已付款部分 非合同性成本主要指未签定合同的如政府报批报建、零星工程等项目的相关费用。 费用经办部门在内网支付平台的非合同性付款下填制付款申请单，各授权审批人根据《书面付款申请单审批流程及权限表》 PC-c-4所设定的权限设置进行审批，并提交财务管理部相关人员审核付款，同时对每笔费用进行成本科目归集的会计处理,生成相应记账凭证PC-c-5 [费用经办部门应在网上审批系统内填制付款申请单，交相关授权审批人在授权范围内进行审批，审批完毕提交财务管理部相关人员审核付款，同时对每笔费用进行开发成本归集会计处理。] （控制活动编号：PC-C-2）。 2.1.3 归集的开发间接费用 归集的开发间接费用主要包括归集的行政管理费和资本化利息等。 2.1.3.1行政管理费分摊： 项目经理部发生的人工费、行政费、财产费等直接计入该项目，并在各项目分期之间根据在建项目各期的建筑面积与开工时间的加权数比例进行分摊。 其他相关部门（设计部、成本管理部、工程管理部等）所发生的人工费、行政费、财产费等需根据在建项目各期的建筑面积与开工时间的加权比例进行分摊。财务管理部费用核算人员在期末根据部门及费用类别从EAS总账系统引出《管理费用分配表》 PC-c-6，成本核算人员根据在建项目各期的建筑面积与开工时间的加权数比例进行分摊，填列《开发间接费用明细表》 PC-c-7，于每季度末计入开发成本，并生成相应记账凭证PC-c-8 [财务管理部费用核算人员应当按期将开发间接费用按建筑面积与开工时间加权分摊，并按期计入开发成本。]（控制活动编号：PC-C-3）。 行政