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行政事业单位内部控制测试题 《行政事业单位内部控制》　第一讲（一） ·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。 1.COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（ ）。 A、风险评估 B、目标制定 C、事项识别 D、风险反应 【正确答案】：A 【解析】：COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，五要素变为八个要素，分别是控制环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控。五要素为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。 ·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用√表示，错误的用×表示。 1.《企业内部控制配套指引》在行政事业单位同步实行。（ ） 【正确答案】：错 【解析】：2010年4月26日，财政部等五部门发布了《企业内部控制配套指引》，包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，并要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司实行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司实行，择机在中小板和创业板上市公司实行，鼓励非上市大中型企业提前执行。然而，与企业相比，行政事业单位内部控制无论在理论研究还是在实践中都是滞后的。 《行政事业单位内部控制》　第一讲（二） ·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列类型的单位中，不属于事业单位的是（ ）。 A、高等院校 B、地震局 C、地方政协机关 D、科学研究机构 【正确答案】：C 【解析】：p事业单位，是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。事业单位按其具体的业务性质大体上包括以下两大类：一类是科学、教育、文艺、广播电视、信息服务、卫生、体育等科学文化事业；另一类是气象、水利、地震、环保、计划生育、社会福利等公益事业。因此，ABD均属于事业单位，而C属于行政单位。 ·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用√表示，错误的用×表示。) 1.在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（ ） 【正确答案】：错 【解析】：制衡性原则要求行政事业单位的机构、岗位设置和权责分配应体现权责分明和有利于相互制约、相互监督，履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性，任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。主要包括三方面的制衡：（1）行政事业单位治理结构的制衡。（2）机构设置及权责分配的制衡。（3）业务流程的制衡。 《行政事业单位内部控制》　第二讲（一） --单项选择题 ·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) A、工作专门化 B、命令链 C、控制跨度 D、权责明确 【正确答案】：D 【解析】： 1.正规化程度越高，人的自主权越低。（ ） 【正确答案】：对 【解析】：如果一种工作的正规化程度高，就意味着做这项工作的人对工作内容、工作时间、工作手段没有多大自主权。 《行政事业单位内部控制》　第二讲（二） ·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。 1.下列各项中，内部审计机构应该隶属于（ ）。 A、组织的最高管理层 B、组织的财务部门 C、组织的人力资源部门 D、组织的会计部门 【正确答案】：A 【解析】：为确保内部审计的独立性，内部审计机构应该隶属于最高管理层或理事会，而独立于财务会计部门。 ·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用√表示，错误的用×表示。 1.行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（ ） 【正确答案】：对 【解析】：行政事业单位的高级管理人员有责任在行政事业单位范围内培养社会责任感。行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。 《行政事业单位内部控制》　第二讲（三） ·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。 1.下列选项中，属于内部风险要素的是（ ）。 A、高级管理人员的职业操守 B、法律法规 C、教育水平 D、技术进步 【正确答案】：A 【解析】：行政事业单位识别内部风险，应当关注下列因素：(1)高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；(2)组织机构、业务活动方式、资产管理、