浙江师范大学《税务代理实务》期末试卷(戚有明)汇.doc

2010年10月26日浙江师范大学《税务代理实务》试卷（教师：戚有明） 　一、单项选择题 　　1. 下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是(　)。 　　A.由于客观原因，需要延长完成协议时间 　　B.税务师事务所解散 　　C.税务师事务所因经营不善破产 　　D.注册税务师未按代理协议的约定提供服务 [答案] A 　　[解析] 有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为 　　(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务 　　(2)税务师事务所被注销资格 　　(3)税务师事务所破产、解体或被解散。 　　2. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到(　)。 　　A.5年 　　B.10年 　　C.15年 D.无限期 [答案] A [解析] 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。 　　3. 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一县(市)连续的12个月内累计超过(　)天的，应当自期満之日起(　)日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 　　A.180　　　15 　　B.180　　　30 　　C.90　　　 30 　　D.90　　　 15 [答案] B [解析] 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一县(市)连续的12个月内累计超过180天的，应当自期満之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 　　4. 以下哪类企业可以办理停业登记(　)。 　　A.定期定额征收方式的个体工商户 　　B.查定征收方式的个体工商户 　　C.查定征收方式的所有纳税人 　　D.定期定额征收方式的所有纳税人 [答案] A [解析] 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过一年。 　　5. 某企业2008年7月“应交税费—应交增值税”科目，期初借方余额为4000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元，则在7月末企业应做的会计分录为(　)。 　　A.借：应交税费—应交增值税 26000 　　　贷：应交税费—未交增值税　　　26000 　　B.借：应交税费—应交增值税 26000 　　　贷：银行存款　　　　　　　　　26000 　　C.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 26000 　　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　 　26000 　　D.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 26000 　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 26000 [答案] C [解析] 一般纳税人月末应缴未缴的增值税额，在“应交税费—未交增值税”科目中进行核算。 当月应纳税额=80000-50000-4000=26000(元) 二、多项选择题 　　1. 税务师事务所有(　)行为之一的，由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正;逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。 　　A.未按照本办法规定承办相关业务的 　　B.未按照协议规定履行义务而收费的 　　C.未按照财务会计制度核算，内部管理混乱的 　　D.违反税收法律造成委托人未缴或少缴税款的 　　E.出具虚假涉税文书，尚未造成委托人未缴或者少缴税款的 [答案] ABC [解析] 选项D，应由省税务局按照《税收管理实施细则》第九十八条的规定处以罚款，情节严重的，撤销执业备案或收回执业证，选项E的法律责任是：由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款，并向社会公告。 　　2. 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关(　)。 　　A.结清滞纳金 　　B.缴销发票 　　C.缴销税务登记证 　　D.缴销发票领购登记簿 　　E.缴销会计账簿 [答案] ABCD [解析] 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。 　　3. 统印发票的领购方式有如下(　)。 　　A.交旧购新 　　B.批量供应 　　C.直接购买 　　D.验旧购新 　　E.查旧购新 [答案] ABD [解析] 统印发票的领购方式有三种，即交旧购新、批量供应、验旧购新。 　　4. 下列有关各项税金的说法，正确的有(　)。 　　A.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，计入“固定资产清理””科目 　　B.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加” 　　C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所