增值税一般纳税人申报综述.ppt

增值税纳税申报;一般纳税人申报表及其附列资料;6、《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表） 7、固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表 8、本期抵扣进项税额结构明细表 9、增值税减免税申报明细表 10、营改增税负分析测算明细表 ;一、增值税纳税申报表;第11栏至第24栏是税额计算栏次，告诉我们税款怎么计算出来 主表的第30栏需要大家手动填入上期缴纳税款金额的数字 （主表唯一需要手动填写） 因为主表第25栏数据是根据上个月的申报自动产生，如果第30栏不填数字的话，第33栏会自动产生一个虚的欠缴;二、附表一（本期销售情况明细）;第9.10.11列按表中所列的公式计算并填写 如果服务、不动产和无形资产有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征（免）数据 第12列，填写服务、不动产和无形资产实际扣除的金额，本列数据 应与附表三第五列的各行数据对应，本列第五栏数据应等于附表三第五列第三行第四行之和。;第1至5行，按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算缴纳增值税的全部征税项目，包括即征即退征税项目 第8至12行，按不同征收率和项目分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税项目 ;13a适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人 选择按简易计税办法计税和有符合国家政策规定免征增值税的需要在6月份征收期之前到办税服务厅做备案 ;三、附表二（本期进项