指标剖析纳税评估案头剖析实训.docVIP

PAGE  第  PAGE 36 页 共  NUMPAGES 36 页 训练一 纳税评估案头分析实训 一、企业基本情况与主要资料 荣石建筑材料制造有限公司，纳税识别号：140110110232XXX，经济类型：集体，注册资本：500000元；职工人数：538人；主营：粉煤灰制品、保温材料的研制、生产及新技术开发。该公司的增值税、企业所得税均由甲市国税二分局负责征管。增值税市局行业税负率为3.61%。申报及财务报表详见附件。 二、要求 请通过分析税负情况、对比2008和2009年财务报表有关数据，对2010年度进行纳税评估，并对评估反映出的问题提出管理建议。 附件1 该公司2008至2010年度纳税申报情况如下： 单位：元 税种年份2008年2009年2010年增值税171950340691320040企业所得税280000830000480000 附件2 该公司2008至2010年度有关年度会计报表资料如下： 资 产 负 债 表 编制单位：荣石建筑材料制造有限公司 单位：万元 资　　　产2008年 期初数2009年 期初数2010年 期初数2010年 期末数负债和所有者权益2008年 期初数2009年 期初数2010年 期初数2010年 期末数流动资产650422636829流动负债533780894964货币资金407216272283短期借款5070100120应收账款9356202399应付账款758494153其他应收款23252312预收账款245471197预付账款127564490应付福利费26355429应收补贴款应交税金3209存货699545其他应付款354537530456流动资产合计650422636829其他未交款125固定资产407120312691228流动负债合计533780894964固定资产原价463131215061608负债合计533780894964减：累计折旧73125237380所有者权益 （或股东权益）53786010211111固定资产净值390118712691228实收资本 （或股本）50320320320在建工程1716资本公积364364364364固定资产合计407120312691228盈余公积83246无形资产及其他资产13151018其中：法定公益金52130长期待摊费用13151018未分配利润123168305381无形资产及其他资产合计13151018所有者权益（或股东权益）合计53786010211111资产总计1070164019152075负债和所有者权益（或股东权益）总计1070164019152075 附件3 利 润 表 编制单位：荣石建筑材料制造有限公司 单位：万元 项 目行 次2008年度2009年度2010年度一、主营业务收入 14759491143减：主营业务成本 2393702957主营业务税金及附加 3378二、主营业务利润（亏损以“-”号填列） 479240178加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 51减：营业费用 6313855管理费用 7213360财务费用 8236三、营业利润（亏损以“-”号填列） 92516658加：投资收益（损失以“-”号填列） 10补贴收入 11336276营业外收入 1223168减：营业外支出 134四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 1481244138减：所得税 15288348五、净利润（净亏损以“-”号填列） 165316190 纳税评估分析工作底稿： 一、税负情况评估分析 1、增值税税负率分析 2008年度增值税税负率= 2009年度增值税税负率= 2010年度增值税税负率= 疑点： 2、所得税税负率分析 （1）