(新) 2012雨花国税菩麦业 所得税年度纳税申报须知.ppt

*;汇缴培训主要内容; 申报前准备工作及注意事项;备案及申报时间;企业所得税纳税申报管理;中介机构鉴证业务范围：;优惠备案项目;资产损失申报项目;其他注意事项;网上年度申报系统培训;附 表 十 二 信 息 核 对 表;申报前注意事项;税务信息对企业纳税申报的监控;查账征收年报表申报填报指引;二、填报顺序： 申报初始化导入数据→填写资产负债表及利润表 →填写基础信息核对表 →填写研究开发费用加计扣除情况归集表 (享受研发费用加计扣除所得税的企业必填) →填写企业年度研究开发费用结构明细表(享受高新技术企业减免所得税优惠企业必填) →填写附表一、二及附表四至附表十一 →填写2008版所得税年报附表三;→填写2008企业所得税年度纳税申报表(A类) →填写企业所得税年度纳税申报表附表二（1）补充资料 →填写2008版所得税年报附表十二信息核对表 →填写2008版所得税年报附表十二的相关附表 →对生成的报表进行修改和检查→提交申报。 ;三、关注点： 1、《基础信息核对表》的填报： 《基础信息核对表》企业填写信息若与税务端信息不符，系统会提示“您填写信息与税务端信息不符，应主动向税务机关报告，进一步核查”。 可点击“确定”，继续申报。 (每个项目都点击选择后，“保存报表”栏才开放）;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;2、《研究开发费用加计扣除情况归集表》的填报： （1）该表需纳税人提请备案并由主管税务机关在CTAIS中进行维护后方可填报，如未备案，则提示“未做备案，不能增加研发项目”； （2）对已备案的研发项目，纳税人可通过点击“增加研发项目”按钮分别研发项目申报该表后，系统会自动计算合计数。;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;3、《企业年度研发费用结构明细表》的填报： （1）申报高新技术企业减免税的纳税人必须填报该表；如未填报，不能申报附表五35行“国家需要重点扶持的高新技术企业”； （2）纳税人可通过点击“增加研发项目”按钮分别研发项目申报。;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.; 上述两张表虽均为研发费用，但是加计扣除的口径比申报高新技术企业高新认定的口径要紧，加计扣除更强调“直接”和“专门” 主要区别有三个： 人工费用范围有大有小 直接投入费用内容有多有少 其他直接费用规定有详有略;4、《所得税年报附表一》的填报： 本表数据直接来源于企业会计数据，除视同销售收入外，其他数据应根据会计核算结果进行填报。;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;5、《所得税年报附表二》的填报： 本表数据除视同销售成本外，均应根据会计核算结果进行填报，涉及财税之间的差异在附表三中做纳税调整处理。;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;6、《所得税年报附表四》的填报： （1）2列“盈利额或亏损额”为各年度“纳税调整后所得额”； （2）5-9列填报以前年度实际弥补亏损额； （3）附表四6行10列与主表24行必须一致。 （4）附表四中，2-4列亏损用负数表示； （5）5-11列亏损、盈利均用正数表示； （6）弥补亏损金额必须小于等于税务征管信息系统“可结转以后年度弥补的亏损额” ;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;7、《所得税年报附表五》的填报： 纳税人需享受相关税收优惠的（除小型微利企业优惠外），应先到税务机