保险费与所得税.ppt

通識課程;大綱;壽險與稅法;搶救財富;保險與節稅 ;所得稅;一般扣除額;人身保險費與所得稅;全民健保保險費與所得稅;人身保險費與所得稅;人身保險費與所得稅;企業保險費可列費用;團體保險費;保險費與所得稅;存單、保單質押借款利息支出無法申報列舉扣除;全家都有買保險，是不是可以全部抵稅呢？ 全家每年所繳保險費合計是９萬６千元，?小民的保險費每年需繳４萬２千元， 小麗每年需繳３萬６千元， 小強每年的保險費為１萬８千元，?全家在報稅時可以由保險省下： 每人每年扣除額不得超過新台幣24,000元 小民２萬４千元；小麗２萬４千元； 　 小強１萬８千元； 　報稅時由保險費可抵稅６萬６千元 ;保險給付與所得稅法;保險紅利免納所得稅;保險與互助金;只要是人身保險、勞保、軍公教保險的保險金給付都免納所得稅。保險金分為： 1.身故保險金 2.醫療殘廢保險金 3.滿期金，而每年所領取的保險金(年金)是 屬於滿期金的一種，因此也免繳所得稅。 4.其他各項保險給付 ;贈與稅;贈與稅之節省;保險及贈與稅;贈與稅舉例;?220萬元的贈與免稅額度，是指贈送的金額，不是受贈金額。 舉例： A家庭的爸爸、媽媽，各自贈與220萬元給小孩，小孩擁有440萬受贈財產，不用繳稅。 B家庭由爸爸贈與3位小孩每人220萬元，贈與總額達660萬，扣除220萬元免稅額後，還需繳納約44萬元的贈與稅款。 ;?某人投保5年期年金險，在到期前四個月才把受益人改為兒子，因此保險公司將1,000萬元的年金金額，直接匯入兒子的戶頭。 此人的作法被國稅局認定為贈與行為，結果不但得補稅、還須付出罰鍰，金額高達500萬元！ 一般大眾大多認為「保險金就可以免稅」，其實並不盡然，主要是對贈與稅的相關規定不熟悉導致。 只要清楚法律規定，年金險絕對是理財節稅的好幫手；要把辛苦所累積的資產傳給下一代，就別忽視法律的規定。; 以1,000多萬元的5年期年金險來看，每年所繳的保費假設為200萬元，如果母每年贈與子200萬元，所繳稅金0萬元。 如果可以夫婦（父、母）各220萬元的免稅額申報，則1,000萬元年金金額完全可以免稅。 即以兒子為要保人，母親不直接繳交保費，而是先以贈與的方式匯入兒子的戶頭，再由兒子繳付保費，只要取得免稅的贈與完稅證明，這1,000多萬元可以完整的成為兒子的合法資產。 此外，年金險若在繳費期間發生意外死亡，理賠金也能享受免稅的優惠，不必課遺產稅。;保險及贈與稅 ;遺產稅 ;遺產稅;保險與遺產稅;保險法與遺產稅法;保險受益人與遺產稅;保險受益人與遺產稅 ;遺產稅舉例一;遺產稅舉例二 XXX;節稅的要領是儘早規劃;保險與節稅;?根據相關規定，受益人可以各自領取 應得的保險金。 ?同列為保險金受益人，不需雙方簽字 便可領取保險金。 ?投保的目的是要保障真正想照顧的人，提醒保險消費者，投保時清楚的填寫受益人，或隨時視需要變更受益人，都是自己的權益。 ;如果被保險人與受益人同時死亡，那麼應該保險金要由誰繼承？是不是要列入遺產計算遺產稅呢？ 被保險人與受益人同時死亡的情形，按照規定此時會由法定繼承人繼承(假設沒有其他受益人)，但是，此時保險金成為遺產之一，因此保險金將需要列入遺產計算。 如有其他受益人，則保險金歸其他受益人，免納遺產稅。 ;要保人在投保且填寫要保書受益人欄，如有多位受益人時，通常有三種方式：均分、順位、比例。 保險金只給付給受益人欄位有列之人。 保險法第111條規定：「受益人經指定後，要保人對其保險利益，除聲明放棄處分權者外，仍得以契約或遺囑處分之。」 但立遺囑還必須在去世前將處分內容通知保險公司。;?當受益人與被保險人於同一事故中喪生，而且無法認定死亡先後時，則按照民法第11條推定兩者同時死亡，此時保險金作為被保險人遺產。　 人壽保險示範條款有規定：「…受益人同時或先於被保險人死亡，除要保人已另行指定受益人，以被保險人之法定繼承人為本契約受益人」，所以此時被保險人的法定繼承人領保險金，並不需要繳遺產稅。;最低稅負制　 最低稅負實施後，如何利用保險合法節稅： 一、父母親利用每年各220萬元合法贈與， 由子女自己擔任「要保人 」。 二、生存給付、死亡給付多利用年金方式， 將每年給付控制在免稅額下。 三、多利用傷害險、醫療險：其死亡給付部 分不計入三千萬元及生存給付的限額內 ，但注意疾病身故者，意外險不理賠。 四、三千萬元死亡給付免稅額，在此額度外 若尚有需求，則可轉到海外資產運用。;最低稅負制 　;一句術語：「以財產的10%繳保險費，好過用50%來抵遺產稅」。　 但是，由於採用保險規避「遺產稅」的方法日趨普遍，甚至成為許多