经营的计划-预算的管理.ppt

经营计划与预算管理 王老师 ; 著名财税和管理咨询专家、职业培训师、中国注册会计师，企业财务执行力网首席培训师，北京同道兴会计师事务所合伙人，北京信永中和会计师事务所高级顾问。我国最早加盟国际会计公司从事财务咨询的专家之一 ，是集职业经理、咨询顾问和高校教授于一身的财税专家，具有20多年的企业实践、教学经验、理论研究和财务咨询背景。 现任世界税收联合会财税研究员、首都经济研究会理事，中国企业联合会、中国房地产协会、中国工商管理培训中心、国资委职业经理研究中心、中国财税管理咨询网、国家会计学院、清华大学、北京大学、财政部科研所、中国地产商学院、清华紫光管理培训中心、北大纵横、新华信、时代光华、华夏基石、和君创业、智联招聘、正业宏通、温州亚美信、南昌一佳等机构高级培训师和高级顾问，十几家企事业单位常年高级财税顾问。 曾任国际永道会计公司高级咨询顾问，国家经贸委培训中心客座教授，普华永道、安达信、德勤国际会计公司客座教授，北京注册会计师协会客座教授和考试委员会委员，北京信永中和会计师事务所高级管理咨询经理. 为中国几十家大中型企事业单位提供财税和管理咨询,为上百家企事业单位提供内部培训服务,在全国上百场高级财税研讨会上演讲,全国大型企业总会计师培训班主讲嘉宾,全国CPA 考试和会计职称考试辅导主讲教授，多家机构卫星转播课程主讲。 ;第一、如何导入全面预算管理; １.如何认识全面预算管理; 一般《管理会计》教材：预算是对企业未来一定时期内预计经营活动的数量说明（狭义）。 国际著名咨询公司：预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物和人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润（广义）。 ;;规划未来 细化和量化战略目标; 2.构建全面预算管理体系;预算 管理 环节;预算 种类;预算 起点; 3.全面预算管理中的沟通;;;第二、经营计划与预算目标;1.企业经营计划的制定;年度经营计划;制定 方法; 第一步：客户需求和市场趋势：在市场调研的基础上，了解客户现在和未来的需求，分析并找出重点客户，预测市场发展趋势。 第二步：竞争环境：分析外部环境的机会和威胁，企业内部条件的优势和劣势，确定本企业的核心竞争力。 第三步：企业宗旨：企业宗旨是企业存在和发展的主要目的和意图。明确企业宗旨可以为本企业组织和合作伙伴提供明确的发展方向。如惠普的企业宗旨是“创造信息产品以便加速人类知识的进步，并且从本质上改进个人及组织的效能”。;产品 服务;SW OT 分析;;您的公司; 第四步：愿景和目标：愿景是由企业內部的成员讨论制订，并获得组织一致的共识，大家愿意为之奋斗的前景和发展方向。如中国惠普的愿景是“培养一流国际人才，提供全面创新服务，与中国共同成长”。愿景具有指明方向、激励员工等作用。在确定企业愿景的基础上，进一步规划企业3-5年的发展目标。 第五步：关键成功因素：在确定战略目标的基础上，分析行业和企业关键成功因素，并加以量化。 第六步：策略实施计划：策略是企业根据自身的优势和劣势，为适应环境和实现目标所采取的对策和方式。制定策略实施计划，以便发挥优势、优化配置各种资源，去实现企业发展目标。;确定 目标;部门;行业的关键成功要素 (INDUSTRY CSFs);战略关注的焦点;策略 计划; 生产策略; 第七步：财务预测：主要包括收入、成本、利润和资金等财务指标的预测。 第八步：相互依存关系：分析企业各部门或单位之间、企业内部与外部之间的相互依存关系，如研发部门对新产品的技术支持，人力资源部门增员计划的落实，外部战略伙伴的长期合作等。 第九步：潜在问题：了解和识别潜在问题，评估风险的可能性和影响程度，制定应对风险的计划。 第十步：第一年计划：明确经营计划的目标和策略，制定出第一年的业务计划和财务计划。 ;;行动计划的内容;公司目标 中长期计划 年度预算 季度／月度预算 项目预算;;财务 测算; 股东期望与预算目标;; 3.预算目标的不确定性; 真实诱导预算法的运用 其基本做法是：各报基数，加权平均，少报罚Y（惩罚系数），多报不奖，超额奖X（奖励系数），不足补X。 超基数奖励系数 ＞ 少报惩罚系数 ＞0.5×超基数奖励系数 上下级基数的权数各是50% ;;情景规划法的运用步骤; 风险管理矩阵表;第三、全面预算编制方法及应用; 1.预算编制的程序和方法; （1）增量法 增量法是在近几年实际数据的基础上，考虑预算期各因素变动的影响计