纳税评估---白彦锋.docVIP

《纳税评估》课程简介????纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段。为提高税务管理水平，降低涉税风险，在《纳税评估管理办法(试行)》(国税发【2005年】43号)出台后，不少企业选择聘请注册税务师对其涉税事宜进行纳税评估，帮助企业防范涉税风险。纳税评估已是注册税务师开展涉税服务的重要业务之一。中央财经大学财政学院院长助理、硕士生导师白彦锋副教授分别从纳税评估概述、流程、方法、报告撰写等四个方面全面系统地讲解了纳税评估的专业知识，并对纳税评估的典型案例进行了深入分析，课程对提高纳税评估专业业务水平有较好的帮助。 　　　　　 HYPERLINK /wangxiao/2013/nspg/kcjy/main0101.asp?id=0101 \t mat 第一讲　纳税评估概述　　　　　 HYPERLINK /wangxiao/2013/nspg/kcjy/main0201.asp?id=0201 \t mat 第二讲　纳税评估流程与方法　　　　　 HYPERLINK /wangxiao/2013/nspg/kcjy/main0301.asp?id=0301 \t mat 第三讲　纳税评估报告　　　　　 HYPERLINK /wangxiao/2013/nspg/kcjy/main0401.asp?id=0401 \t mat 第四讲　纳税评估案例分析 第一讲　纳税评估概述 　　白彦锋 中央财经大学税务学院院长助理　　纲要　　第一讲 纳税评估概述　　第二讲 纳税评估流程与方法　　第三讲 纳税评估报告　　第四讲 纳税评估案例分析　　第一讲　纳税评估概述　　纳税评估的基本理论　　1.1 纳税评估的概念　　1.2 纳税评估的作用　　1.3纳税评估与税务稽查　　纳税评估与税务稽查　　从“评估”说起　　评估（assessment），也称“估值”（valuation），就是对价值的估算。它既不是对价值的简单说明，也不是对价值的精确认定，通常是指人们根据自己所拥有的技巧、经验、数据和专业知识等对价值做出的一种判断。　　人们在购买住房、汽车甚至一项生活日用品的时候，常常会将该商品的价格与类似商品的价格进行比较，然后对其价格的合理性做出判断。从某种意义上说，这就是一个评估的过程。当然，这只是消费者凭借经验和直觉对商品的价值做出的一种判断。作为学术研究对象的评估，是指依据某种目标、标准、技术或手段，对收到的信息，按照一定的程序，进行分析、研究，判断其效果和价值的一种活动。　　评估的发展　　评估是商品经济和市场经济发展到一定阶段的必然产物。随着市场经济制度的产生和发展，商品交易的规模不断扩大，为保证交易的合理性和公平性，对评估的需要和要求也随之大大提高。　　总体来看，评估大体经历了三个发展阶段，即原始评估阶段、经验评估阶段和科学评估阶段。　　现代评估的特点　　（1）评估人员具有一定的评估经验和专业水平，评估业务也比较频繁。　　（2）评估结果的准确性主要取决于评估人员积累的评估经验和思想素质。　　（3）评估人员要对评估结果承担法律上责任，特别是因欺诈行为和其他违法行为而产生的后果更要承担法律责任。　　税收分析，纳税评估，税基评估　　税收分析：分析税收与经济增长之间的关系；　　宏观税收与微观税收　　纳税评估：　　对纳税人纳税申报状况的一种事后分析　　税基评估：　　税务机关在课税过程中对税基进行的估算　　一般性课税要素与特殊性课税要素　　1.财产税与物业税（property tax）　　思考：我国的“物业税”为什么不直接称为“财产税”呢？　　我国的土地所有权属于国家所有，个人购房时所取得仅仅是土地在一定时期的使用权和房屋的所有权。因此，我国的物业税同国外一般而言的财产税还是有差异的。　　2.T=B×t　　3.assessment　　——估税:房产税中一个特殊性要素　　4.tax revolt: 美国历史上的抗税运动　　纳税评估：概念　　广义的“纳税评估”（tax assessment）：指对相关经济主体的各种经济活动、涉税事项从税收角度进行的相关分析。　　狭义的“纳税评估”：税务机关根据纳税人、扣缴义务人报送的纳税申报资料，以及日常掌握的各种涉税信息资料，对其在一定期间履行纳税义务、扣缴义务等情况进行的系统审核、分析。　　目的：发现纳税申报中的异常情况，根据一定的处理程序，敦促纳税人或扣缴义务人及时纠正错误，或移交税务稽查查处。　　概念完善　　《纳税评估管理办法（试行）（国税发[2005]43号）》中对纳税评估的界定是：纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减