成本管理体系建设及管理思路沟通选读.pptx

成本管理体系建设及管理思路沟通;目 录;2014年开发成本管理体系简述; 公司实行以目标成本为导向的全成本管理，通过建立目标成本管理体系、责任成本控制体系及动态成本管理监控体系相结合的成本控制体系，以实现企业利润最大化。 公司成本管理实行项目预算（年度预算）和分项预算双管控（按相关制度执行）。各项目目标成本确定后，根据年度运营计划，将目标成本分解到年度预算，成本控制以预算目标为限额。 成本管理实施成本目标的结果考核并与年终绩效挂钩。;;流程与管控：目标成本管理机制;目标成本（概念阶段）; ; ;流程与管控：目标成本管理机制－ 2014目标成本管理更新的流程与管控： 1、目标成本编制审批流程：增加概念版目标成本理念，从定位开始控制成本。 2、目标成本修订/调整规定：对规划调整、市场变化、政府因素、停工一年以上导致原目标成本不合理的，允许对目标成本进行修订。通过成本调整真实反应动态成本。 修订测算表： 3、每月为公司提供动态成本数据，由财务部测算动态利润。 修订《成本月报》模板并植入EAS系统（2013年11月金蝶开发完成，2014年4月正式使用）。成本月报以分析监控动态成本为核心。（2015年将进行优化，减去部分表单，增加重大成本预警、优秀表现） ;流程与管控：目标成本管理机制－ EAS成本管理系统控制 已基本实现EAS系统控制成本的功能：原EAS成本管理模块实现合同签订、成本统计功能，但无法实现成本控制功能。 2014年4月完成 EAS三级科目超目标成本跳闸（停止签合同）功能。 ; ;;;流程与管控：采购/合同管理机制－供应商管理;流程与管控：采购/合同管理机制－供应商管理 供应商管理制度中明确;流程与管控：采购/合同管理机制－供应商管理;流程与管控：采购/合同管理机制－供应商管理;流程与管控：采购/合同管理机制－供应商管理;流程与管控：采购/合同管理机制－供应商管理;流程与管控：采购/合同管理机制－合同管理 合同签订：合同分级管理（按权责体系）。开发项目合同全部在EAS中“目标成本”下签订，没有目标成本，或目标成本不够无法签订合同。 EAS合同管理功能：合同录入、审核、审批；合同及执行信息查询；;流程与管控：采购/合同管理机制－－合同管理 ;流程与管控：采购/合同管理机制－合同管理 合同管理：合同分级管理、项目合同全部在EAS中“目标成本”下签订，没有目标成本，或目标成本不够无法签订合同。 已制订合同模板26项。 ;流程与管控：采购/合同管理机制－ ;绩效考核： 2014成本管理制度已明确： ;已有成本管理体系实施情况及存在的问题 业务管控情况及存在问题： 成本控制：拓荒项目成本控制偏差较大，表现在目标成本编制不准确、动态成本反映迟钝。成熟项目成本控制平稳，各项目 对动态成本逐渐理解；成本标准与售价不匹配； 成本控制体系轮廓已明晰，但成本基础性标准文件需要完善。如开发成本核算指导（与财务统一口径、科目解释与归属标准）等等。 招采/合同控制：招标采购/合同管控体系明晰，渐渐成熟。2014年增加了EAS跳闸控制功能，没有发生超目标成本签订合同。 目前的合约策划停留在简单的合约分判、招标方式确定方面，没有与目标成本挂钩，对成本管控意义不大。 虽然工程类主要合同文本已标准化，但没有固化到EAS中，合同文本模板的使用靠人为检查控制，有很大 管 理漏洞。 由于各项目专业水平不一，招采成本控制效果不一。造价方面专业标准文件需完善。 ;已有成本管理体系实施情况及存在的问题 流程与管控体系实施情况及存在问题 责任成本管理实施办法：没有实施。（涉及目标成本分解、季度考核、特殊成本项奖罚） 限额设计管理体系待完善； 成本管理检查及考核体系不完善。 控制系统无法满足公司目前对成本管理颗粒度要求，增加工作量。现用EAS成本管理平台，解决了合同管理问题，但不能真正解决成本控制问题： 如：无法实现实时动态（归集）监控：需手动调整； 无法实现成本按比例重复拆分：需人工将原工作全部拆除后重新拆分； 无法实现成