浅谈商业银行风险管理与董事会责任研究的论文.docVIP

　　浅谈商业银行风险管理与董事会责任研究的论文 论文关键词：商业银行　风险管理　董事会责任 　　论文摘要：由于商业银行业务经营的特殊性，管理风险是其日常经营所需；作为特殊企业的商业银行也有其独特的公司治理，其中，处于公司治理核心地位的董事会与商业银行的风险管理之间存在着紧密联系通过分析商业银行风险管理条件下的内部组织体系、银行董事会的责任以及全面风险管理(trm)框架下的董事会责任确定，笔者认为，董事会责任的确定是商业银行风险管理中“高屋建瓴”的一步棋。引领统筹着风险“险情”的顺利上通下达，在商业银行的风险管理中起着重要的作用。 　　风险管理在公司治理中的重要作用早已为人们所认知，但少有将风险管理与公司治理进行单独研究。风险管理在于避免和减少公司经营中的诸多不确定性，因而，我们所讨论的公司治理实质上也是在行使着风险管理职能。有人提出。在经济迅猛发展和竞争日益加剧的今天，公司面临着更多更复杂的不确定性，“风险管理成了公司治理的核心(马颖，2006)”。处于公司治理核心地位的董事会的关键作用则不言而喻。金融业是现代经济的核心，风险状况尤为突出；银行体系仍是现代金融业的主体，银行董事会在风险管理中的责任及其实现问题值得关注。 　　一、商业银行风险管理与董事会的关系 　　(一)风险管理与董事会的关系 　　1999年，由英格兰及威尔士特许会计师协会(简称icae框架下的商业银行董事会 　　起始于二十世纪九十年代中后期的全面风险管理(trm)是现代风险管理的新发展，目的在于使金融机构在面临着越来越多样化的风险因素时能应付自如，加强人们对风险因素的全面认识。其全面性风险管理要求商业银行其他组织和部门的通力配合，董事会具有决策、统筹、监督等突出作用。 　　(一)当前银行业实行trm的要求 　　2003年7月，美国著名专业机构coso的委员会颁布了面向所有企业的《全面风险管理框架》，它认为全面风险管理“是一个过程，这个过程受组织的董事会、管理层和其他人员影响，应用于战略制定、贯穿在整个组织之中。全面风险管理旨在识别组织的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而为组织目标的实现提供合理的保证”。已有人开始提出“全面风险管理是公司治理的核心”，认为“风险管理委员会、审计委员会与董事会构成了企业有效的全面风险管理组织体系”(王伟、朱燕空，2007)。 　　一般认为．针对银行业的风险管理状况，2004年6月公布的《巴塞尔辛资本协议》已包含了对商业银行实行全面风险管理的理念。为了防范商业银行风险的肆意传导、严控损失规模的扩大，保证银行业的健康发展，商业银行实行从上至下的全面风险管理不但有利于银行自身．更是一国金融业有序发展的必然要求。 　　(二)trm框架下的董事会责任分析 　　严谨而全面的国外大银行风险管理体系值得借鉴，其中对董事会责任的明确、具体的确认可谓是其中的关键。通过对董事会在全面风险管理框架下的责任确定来保证商业银行决策层风险管理的正确性，从而产生整个银行管理风险的精确导向与严格监督控制体制，助推trm的有效施行。 　　董事会首先必须要有清晰的全面风险管理目标和政策，明确定期检查控制责任。定期评估长期资本金持有计划等；关于商业银行风险管理组织方面，国外大银行通常规定董事会等高级管理层对分支机构的业务风险、管理风险实行实时控制，尤其是风险管理委员会要监控高级管理层的道德风险等：拥有健全、周密的基础性综合数据库，掌握关键风险检测指标，做出合理领导决策，并监控风险的隐发性，当风险头寸超出界限时要求相关人员做出解释(这包括对董事会成员或其他相关群体的信用授予、重要的信用风险暴露和足够的准备金提取)等。 　　trm框架下的董事会责任确定的关键在于更为细致、全面地统领商业银行运营的风险管理。不单包括对高层管理者的管理监控与一些重要决策的制定，更在于设计一套完备的银行全面风险架构，在既定的风险管理目标下实时监督、严格控制，从空间、时间以及可量化的维度上掌握银行自身的风险状况。 　　(三)小结 　　更细致、深入地思考我国全面风险管理的监控是必要的，董事会是商业银行公司治理的核心，其责任的确定即是对银行高级决策层的一种明确任务委派。商业银行内部上下层级之间需要统一协调、周全地思虑风险管理。从这一层面上来说，对董事会责任的确定是商业银行风险管理中“高屋建瓴”的一步棋，只有在商业银行内部治理的权、责分配清晰的情况下，对于风险大量聚集的商业银行而言，其管理才会是有效的。