应收账款及风险管理知识资料.pptxVIP

LOGO;安徽首矿大昌金属材料有限公司;主要内容;一、应收账款;（一）、基本概述; ■ 应收账款是一种债权，对于债权人来说是利益，对债务人来说则是一种负担，如果债权人没有采取必要的措施，应收账款可能会演变为债务纠纷，甚至形成坏账，造成企业严重的损失。 ;（二）、应收账款现状;1、赊销比例逐年上升;应收账款;2、回收率偏低;（三）、应收账款的作用（赊销的必要性）; 从理论上讲 在市场经济条件下，竞争机制的作用迫使企业以各 种手段扩大销售，除依靠产品质量，价格，售后服 务，广告等之外，赊销也是扩大销售的手段之一， 其功能主要表现在：;ｂ：扩大市场占有率和开拓新市场 　　　企业为了扩大市场占有率和开拓新市场，一般都采用 　　　较优惠的信用条件进行赊销，以增强竞争力。;（四）、应收账款成本; 机会成本 是指企业的资金被应收账款占用所丧失的潜 在收益（如投资有价证劵会有利息收入）， 它与应收账款的数额及占用时间有关，也 与参照率有关 ;参照利率;周转率;例：应收账款周转率; 管理成本 是指企业对应收账款进行管理而发生的开支; 坏账成本 是指应收账款因不能收回而发生的损失。企业 可按有关规定以应收账款余额的一定比例对应 收提取坏账准备，坏账成本一般与应收账款的 数额大小与应收账款的拖欠时间成同方向变动。;二、应收账款风险;（一）、基本概述;（二）、应收账款风险产生的原因;应收账款日常管理力度不够：一方面企业部门间的管理脱节，另一方面企业应收账款管理不到位信用政策不合理，追讨欠款工作不得力。 企业的商品质量因素：一些企业销售的商品价格高、质量差或规格不符合客户的要求，导致客户延期付款甚至拒付货款。 市场竞争因素：企业为了增加自身的市场竞争力不得不使用各种手段扩大销售，其中赊销是企业扩大销售的主要手段，这必将引起应收账款的增加，随之风险也会增加。;（三）、应收账款风险的表现;2、造成企业资本结构的不合理;3、增加额外的费用 ① 应收账款的日常管理和催收发生的一些费用 如：调查费用，核算费用，收账费用 ② 应收账款的存在 资金周转不灵 自身借款 时间延长 利息增加 ;5、破坏企业资金循环周期 企业生产经营活动过程从价值形态来看往往表现为资金运动 资金运动的一般过程： 货币资金 生产资金 结算资金 货币资金 新一轮;（四）、信用政策;1、信用标准;?5C评估法;■ 资本(Capital)——客户的财务实力和财务状况。 企业资本往往是衡量企业财力和贷款金额大小的决定因素，企业资 本雄厚，说明企业具有强大的物质基础和抗风险能力。因此，信用分 析必须调查了解企业资本规模和负债比率，反映企业资产或资本对于 负债的保障程度。 ■ 条件(Condition)——可能影响客户付款能力的经济环境。 经济环境对企业发展前途具有一定影响，也是影响企业信用的一项 重要的外部因素。信用分析必须对企业的经济环境，包括企业发展 前景、行业发展趋势、市场需求变化等进行分析，预测其对企业经 营效益的。;;【例】 某信息服务公司信用评分状况;2、信用条件;?信用期限;;企业给予客户在规定时期内提前付款能按销售额的一定比率享受折扣的优惠政策。 折扣期限和现金折扣率 现金折扣成本 信用条件优化 ; 折扣期限和现金折扣率 3/10 2/20 n/30 （1）折扣期限 销售方给予购买方享受现金折扣的付款时间 （2）现金折扣率 销售方提供的由购买方在折扣期限内付款所享 受的折扣百分比（一般为发票金额的1%～ 5%） ;【例】一笔价款为100 000元的交易; 现金折扣成本 现金折扣条款能降低机会成本，管理成本和坏账成本， 但同时也需付出一定的代价，即现金折扣成本; 信用条件的优化 （1）现金折扣条款有时会影响销售额（比如有的客