[背景][重大会计差错更正专项说明].docxVIP

公司简介 广西贵糖（集团）股份有限公司，地处广西东南的贵港市城西，占地面积1.5平方公里。公司由广西贵港甘蔗化工厂独家发起定向募集改组创立，其前身是广西贵糖县糖厂，于1956年建成投产，是国家“一五”期间的重点建设项目之一。1993年贵糖完成了股份制改造，1998年，贵糖股票在深交所成功上市。主要产品生产能力：年产白砂糖13万吨、加工原糖30万吨、机制纸10万吨、甘蔗渣制浆9万吨、酒精1万吨、轻质碳酸钙2.5万吨、回收烧碱2万吨。 事件说明 2013年4月13日， HYPERLINK /sstock/ggcx/000833.shtml \t _blank 贵糖股份发布《内部控制审计报告 》、《2012年度重大会计差错更正说明》及《前期重大会计差错更正公告》，因重大会计差错更正及追溯重述 ，调减了2011年度净利润 5251.20万元，调增2011年年初留存收益11，663.42万元，一并受调整影响的还有2010年及以前年度的财务状况和经营成果。贵糖股份的丑闻又被成为“马桶效应”，意指只有屁股离开马桶，人们才会知道里面的东西有多么龌龊。 重大会计差错更正专项说明 1.2012重大会计差错更正专项说明 一、重大会计差错更正的原因?1、 HYPERLINK /quote_000833.html \t _blank 贵糖股份公司通过期末暂估方式对蔗渣、原煤等大宗原材料的价格进行调整，导致各期营业成本的结转不准确，该项会计处理不符合《企业会计准则》的关规定。?2、2010年11月20日 HYPERLINK /quote_000833.html \t _blank 贵糖股份公司收到中华人民共和国最高人民法院（2005）民二监字第116-2号《民事裁定书》，最高院提审本案并中止原判决的执行。在 HYPERLINK /quote_000833.html \t _blank 贵糖股份公司很有可能需要履行担保责任的情形下，2010年并没有对此担保责任合理预计负债。?经2013年4月12日第六届董事会第十次会议审议批准，对上述重大差错进行追溯更正。?二、具体的会计处理?（一）2011年以前追溯调整?对大宗原材料的成本结转、担保责任的合理预计差错追溯重述到2011年度以前，调增2011年期初留存收益92,291,236.07元，其中：调增盈余公积9,229,123.61元，调增未分配利润 83,062,112.46元。?以上调整包括：?1、调整2010年及以前多结转原材料—蔗渣成本91,214,645.43元；?2、调整2010年及以前多结转原材料—国产短纤成本3,635,179.39元；?3、调整2010年及以前多结转原材料—煤成本22,504,986.22元；?4、冲销2010年末长期股权减值准备和固定资产减值准备的递延所得税资产?-720,631.54元；?5、根据中华人民共和国最高人民法院（2005）民二监字第116-2号民事裁定书追溯调整应承担的担保义务，预计负债24,342,943.43元，调整计入2010年营业外支出24,342,943.43元；?6、上述调整事项影响，截至2010年末应调增应交所得税20,709,672.54元，调增盈余公积9,229,123.61元。?（二）2011年度会计差错调整?1、2011年五金材料无依据暂估入账调减营业成本1,178,341.46元。?2、调整2011年原材料—蔗渣暂估入账相应调增营业成本35,499,399.47元。?3、更正2011年蔗渣、蔗髓暂估对成本的影响，调增营业成本—糖18,414,195.68元，调减营业成本—纸18,414,195.68元。?4、原材料—蔗渣价值调整影响补提存货跌价准备16,014,004.13元，同时调增递延所得税资产2,402,100.62元。?5、调整2011年原材料—国产短纤材料暂估，调减当期营业成本2,605,945.47元。?6、调整2011年原材料—煤材料成本结转，调增当期营业成本19,157,822.04元。?7、冲销递延所得税资产—固定资产减值准备205,941.74元，冲销递延所得税资产—长期股权投资减值准备317,000.00元。?8、其他应收款补提坏账准备62,694.82元，应收账款补提坏账准备25,362.82元。?9、冲销2011年度固定资产报废计提递延所得税资产错账（当期已作税前抵扣）1,740,568.01元，冲销2011年度坏账准备计提递延所得税资产错账（当期已作税前抵扣）236,432.43元。?10、2011年度委托加工业务按自营确认收入，其中采购委托方材料成本为1,635,740.80元，更正调减营业收入