第2章_基本技能教材.ppt

第二章 基本技能; （一）会计科目的分类： 表内科目 表外科目; 反映在资产负债表内，用来核算 直接关系到商业银行资金实际 增减情况的科目。;资产类：流动资产、非流动资产（长期、固定）、无形递延及其他资产 负债类：流动负债、长期负债、其他负债 资产负债共同类：联行往来、外汇买卖、同城结算 所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积 损益类：成本支出（利息、营业支出等） 各项收入（利息、营业、手续费收入等）; 不纳入资产负债表内，用来核算不涉及到商业银行资金实际增减情况，但其也已经承担了一定经济责任的科目。;（二）会计科目的内容 ; （一）单式收付记账法 （P22） 每个业务的资金变化只在一个账户中进行登记； 主要用于表外会计科目。 ; （二）借贷记账法（P22） 以“资产总额=负债总额十所有者权益总额”这一会计恒等式作为理论依据，来记录会计要素增减情况的一种复式记账法。 ;; 例题1 2011-2-19日业务： 1、银行用存款15，000元购进设备一台 2、某储户将活期存款10，000元转为定期存款 3、报经批准，银行将资本公积40，000元转为资本 4、某储户存入活期存款5，000元 5、某储户提取活期存款2，000元 根据上述业务，写出会计分录。;1、借：固定资产 15，000 贷：银行存款 15，000 2、借：活期储蓄存款 10，000 贷：定期储蓄存款 10，000 3、借：资本公积 400，000 贷：实收资本 400，000 4、借：现金 5，000 贷：活期储蓄存款 5，000 5、借：活期储蓄存款 2，000 贷：现金 2，000;1002? ?银行存款 ; 注意： 有借必有贷，借贷必相等 具体有几种情况： 一借一贷、一借多贷、多借一贷 通过试算平衡表，验证是否正确 记账规则：P23;; （一）凭证种类 按照凭证的使用范围划分，可以分为： 基本凭证和特定凭证两类。; 商业银行根据有关原始凭证或业务 事项自行编制的通用记账凭证。; 商业银行根据各项业务特殊需要而 编制的各种专用凭证。; （二）会计凭证基本要素 日期（年月日） 收付款的开户行户名和账号 币种及大小写金额 会计分录和凭证编号 客户签章 银行有关人员印章;（三）会计凭证记账规则 1）数据输入必须由有权人办理，非有权人不得输入任何 数据。 2）数据输入必须根据合法有效的凭证，按照事权划分的 原则办理，做到数字准确，摘要齐全，处理及时。 3）转账业务先借后贷，先记账后签回单；代收他行票 据，收妥入账；现金收入先收款后记账，现金付出先记账后 付款。 4）特殊业务必须经过授权。 ; 手工记账规则 1）账簿应根据合法有效的凭证序时登记，逐次结计余 额，并做到内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰。 2）登记账簿必须使用蓝黑或碳素墨水钢笔书写，复写 账页应使用双面复写纸，蓝或黑色圆珠笔书写；红墨水钢笔 只能用于划账和冲账以及按规定用红字批注的有关文字说 明。 3）账簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦 和用药水销蚀。;四、会计报表 1、银行业会计报表 （1）资产负债表 （2）损益表 （3）现金流量表 （4）利润分配表;2、各银行系统内会计报表 （1）日计表 （2）月计表 （3）半年报表 （4）决算报表;（一）柜台业务基本流程 1、营业前准备 网点柜台人员每日营业前应提前到达网点，并做好以下工作： ; 1）打扫卫生。 2）整理日常用具。 3）检查自身着装并挂好工号牌，做到整洁、庄重、规范。 4）按有关制度及规定，检查随身携带物品、用具是否符合要求。 5）检查安全防卫器具是否正常、完好，二道门是否上锁。 6）现金及重要单证出库。; 2、签到 3、日常柜台业务处理 4、柜台业务复核 复核是会计核算程序的要求，是严密操 作程序，堵塞漏洞，加强制约机制，防止差 错和提高效率和质量，确保资金安全的重要 一环。 5、轧账、签退 日终营业结束，先由柜员轧账后由后台 综合柜员进行总轧账，