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银行会计;学习目标;第一节 存贷款业务概述;第三章 存贷款业务的核算; 存款、贷款是银行不同性质资金的两个方面，各自以对方作为自己存在是条件。没有存款就没有贷款，银行就无法以贷款的方式支持社会经济的发展；没有贷款，吸收的存款就失去了存在的意义。同时存款贷款又是可以互相转化的，存款的增加，可以发放更多的贷款，由于存款贷款的实现均要通过银行的账户，贷款的增加，绝大多数会转入单位在银行开立的存款账户中，这在一定程度上会引起存款的增加；而一个单位生产经营好，生产的产品适销对路，又会引起该单位存款的增加，该单位就有能力归还银行的贷款，银行则按规定优先扶持这些生产能力好的企业，以贷款的方式解决支持其扩大再生产中资金不足的需要。存贷款的有机结合，是银行赖以生存的基本条件，促进银行更好地发挥其应有的作用。;二.存贷款业务的基本要求;三.存、贷款账户; （二）账户的管理 账户是反映银行业务和分析银行经营活动的工具。因此，认真加强对账户的管理是非常重要的。 按我国规定，存贷款账户的管理权集中在人民银行。开户许可证一律由人民银行总行统一制作，人民银行负责开户许可证的开发和管理，监督稽核银行账户的设置和开立，协调和仲裁银行账户开立及使用方面的争议。各商业银行的分支机构负责按规定审查办理开户和销户，建立健全开销户制度，建立账户管理档案，定期与存款人对帐，并对本行开立和撤销的各类账户，于开立或撤销之日起7日内向人民银行分支机构申报。;第二节 存款业务的核算;二.单位活期存款的处理;会计分录为：;2.现金支取;【例2】.城南商厦从活期存款账户提取现金20000元。; 现在仅对于第一种情况加以说明。收款人转存转帐支票时，应以转帐支票的金额填写一式二联进帐单，并在转帐支票背面加盖收款人印章后，将进帐单连同支票交其开户行；付款人向开户行交转帐支票时，也依支票金额编制一式三联进帐单，将支票连同进帐单一并交其开户行。银行收到客户交来的凭证，按支付结算的规定进行认真审核，无误后，以转帐支票为借方传票，进帐单为贷方传票进行转帐，会计分录为： ; 记账后，柜员在现金支票上加盖“现金付讫”及私章，按配款的券别张数将现款交付取款人当面点清验收。 对于取款人同时以多张取款凭证一次领取时，银行应按规定逐笔审核凭证，无误后按取款汇总金额进行再次配款，一次性将款项交付取款人。 ;（二）转帐存取款的处理;借：××科目－付款人户 贷：××科目－存款人（收款人）户;（三）对帐、账户变更及销户; （2）定期对帐。定期对帐主要指支票存款户而言。银行与单位发生往来，双方分别于不同时间与地点记账，导致在一定时期内双方账户余额不等。因此，除平时对帐核对发生额外，银行还应于每季（月）末与开户单位核对。;三.单位定期存款的处理; 2.转帐存入 存款人以转帐方式办理存款时，应向银行提交转帐支票（或其他有关付款凭证）和一式二联的进帐单。银行经审核无误后，以转帐支票为借方凭证，进帐单为贷方凭证进行帐务处理。 借：××科目－存款人户 贷：单位定期存款－存款人户 转帐后开具单位定期存款证实书及空白重要凭证表外科目的付出传票，其处理后现金存入相同。 3.同城他行存入 在同城他行开户的单位来本行办理定期存款时，应填写转帐支票及两联进帐单，经银行审核无误后，先将存款转入其他应付款科目，并通过同城票据交换将转帐支票转存款人开户行，进帐单暂存。会计分录为： 借：辖内往来（或存放中央银行款项） 贷：其他应付款－同城交换户; 若无退票情况发生，待交换截止时间过后，以进帐单为依据，编制“单位定期存款证实书”，并将存款证实书第一联交存款人，第二联为定期存款卡片，以进帐单为贷方传票进行转帐。会计分录为： 借：其他应付款－同城交换户 贷：单位定期存款－存款人户; 先将利息转入定期存款户 借：应付利息（按季度计提的利息） 利息支出（最后一次结息至支取日利息） 贷：单位定期存款－存款人户 支付存款时： 借：单位定期存款－存款人户 贷：活期存款－存款人户; 2.全额提取支取.单位存入定期存款后，若有急需可提前支取。对于全额提前支取的，应按规定以支取日挂牌公布的活期存款利率计算利息。并将利息计入存款本金，再进行支取的处理。会计分录为：;【例6】工商银行南方支行收到无线电厂送交开